И «плюшка» сотруднику, и гарантия работодателю

Алан-э-Дейл       28.10.2022 г.

Оглавление

Составление договора

В договоре обязательно указываются такие данные:

  • Полные реквизиты работодателя и данные заемщика.
  • Дата фактического вступления договора в силу — это всегда тот момент, когда деньги передаются заемщику.
  • Сумма займа — это полный объем денежных средств, передаваемый заемщику.
  • Процентная ставка, она устанавливается на основании ст. 809 ГК РФ. Иногда в договоре отсутствуют сведения о процентной ставке. В таких случаях применяется ставка рефинансирования.
  • Срок кредитования. В договоре должны содержаться сведения, касаемые полного возврата займа, а также в какие сроки нужно вносить обязательные платежи и проценты. Все это предварительно оговаривается обеими сторонами и утверждается на основании принятого соглашения. Если срок окончания сделки не указан, кредитор может в любой момент потребовать свои деньги. Тогда заемщик должен будет в течение 30 дней с момента требования вернуть всю сумму (на этот случай предусмотрена гл. 810 ГК РФ).
  • Возврат средств. Здесь расписывается, как происходит выплата долга — по частям (раз в месяц, раз в квартал, какие-то другие варианты) или полностью по окончании срока действия договора.
  • Есть ли возможность досрочного погашения долга.
  • Ответственность и последствия за недобросовестное исполнение обязательств заемщиком (нелишним будет ознакомиться с положениями из гл. 811 ГК РФ).

Договор составляется в двух экземплярах. Одни из них остается у заемщика, другой — у кредитора. И тот, и другой экземпляр должны быть подписано обеими сторонами и главным бухгалтером предприятия или организации. Денежные или расчетные операции, проводимые в организации, не могут проходить без подписи главного бухгалтера. Если такой подписи на договорах займа нет, документ будет недействительным — об это говорится в ст.7 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласие учредителей компании может потребоваться при составлении договора займа в таких случаях:

  • Если заключается сделка на большую сумму, когда сумма займа превышает 25% активов предприятия. Тогда решение о выдаче займа должно приниматься всеми учредителями.
  • Если сделка является заинтересованной. К таким относятся займы руководителям, генеральным директорам. Сумма займа не имеет значения.

Налогообложение

Предоставление беспроцентного займа сотруднику влечет определенные налоговые последствия. В данном случае они касаются только заемщика. Фирма-заимодатель никаких доходов с беспроцентного займа не получает и, как следствие, — не уплачивает налогов.

Заемщик же обязан уплатить налог на доходы физических лиц, так как получает материальную выгоду в виде экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Таким образом, ничего сложного в процессе оформления договора беспроцентного займа с сотрудником нет.

Если вы желаете получить финансовую помощь от своего работодателя, укажите в заявлении цели, на которые нужны средства – это существенно повысит шансы на положительное решение со стороны начальства.

Как правильно оформить договор целевого займа между физическим и юридическим лицом, описывается на странице.

Где можно получить займы онлайн на карту круглосуточно и без отказов, есть в таблице.

Следующая
ДоговораДоговор дарения сыну от матери: образец 2021 года

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.

В уведомлении обязательно указываются:

  • наименование сделки;
  • кто является заинтересованным лицом;
  • сумма договора;
  • основные условия соглашения и возврата займа.

Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.

Беспроцентный заем на покупку жилья

Таким образом, пока сотрудник не принесет указанное уведомление, бухгалтер каждый месяц удерживает у него НДФЛ с МВ по БЗ. После подтверждения права на имущественный вычет НДФЛ не начисляется, однако ранее удержанные суммы НДФЛ работодатель вернуть не может, так как они не считаются излишне удержанными согласно п. 1 ст. 231 НК РФ. Вернуть суммы НДФЛ, которые были удержаны до предоставления уведомления, можно самостоятельно в налоговой инспекции по месту жительства. Такие разъяснения даны в письме Минфина РФ от 21.03.2013 № 03-04-06/8790.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2021 года не облагается НДФЛ матвыгода, возникающая при ипотечных каникулах

Списание (прощение) долга

В ситуации, когда руководитель организации принимает решение о прощении суммы долга своему работнику, потребуется выполнить целый ряд установленных законом действий:

  1. В первую очередь, факт прощения долга документально отражается в письменном виде. Это может быть соглашение о дарении денежных средств сотруднику организации, подписанное руководителем. Другим вариантом документального оформления служит официальное уведомление о прощении суммы заемных денежных средств.
  2. В сложившейся ситуации сумма прощеного долга составляет определенную материальную выгоду. Согласно действующему законодательству, с нее начисляется налог в размере 13%. Датой начисления подоходного налога становится день, когда подписан соответствующий документ.
  3. Если организацией (или руководителям) принято решение не удерживать долг с работника, то налог, начисленный на размер прибыли от сэкономленных процентных выплат, удерживается с заработной платы физического лица до полного погашения.

В итоге налогообложению подлежат:

  • сумма долга (прощеного);
  • выгода от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • доходы, выплачиваемые сотруднику (НДФЛ).

В этом случае суммарная величина удержанных налогов не может быть больше половины ежемесячной заработной платы физического лица.

Выдан беспроцентный заем: бухгалтерский учет

Рассмотрим, какие проводки по беспроцентному займу сотруднику должен сделать бухгалтер. Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.200 № 94н, предусмотрен счет 73.

Описание Дт Кт Документы
Проводка по выдаче беспроцентного займа работнику деньгами 73.1 50 (51) Расходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)
Проводка по погашению денежного БЗ работником 50 (51) 73.1 Приходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Счет финансовых вложений в проводках по выданным беспроцентным займам сотрудникам не используется, это указано в инструкции к плану счетов по счету 58

Также необходимо обратить внимание на отражение проводок по НДФЛ, который должен быть уплачен, если работодатель не берет проценты за заем. Подробнее об НДФЛ в следующих разделах

Описание Дт Кт Документы
Удержан НДФЛ с дохода от неуплаты процентов по БЗ 70 68 Налоговые регистры
НДФЛ перечислен в бюджет 68 51 Платежное поручение, выписка банка

Срок займа и способы возврата

Для рассматриваемого вида займа характерно установление такого способа оплаты, как удержание очередного платежа из ежемесячного заработка сотрудника. Данный способ прямо не предусмотрен ГК РФ, однако признается судебной практикой не противоречащим законодательству (например, апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.11.2013 по делу № 33-7329/2013). Возвращать заем можно и стандартным способом — путем внесения платежа в кассу предприятия.

В отношении рассматриваемого вида займа особенное значение приобретает и такое условие, как срок возврата. Трудовые отношения могут быть расторгнуты фактически в любой момент, что повлечет для работодателя сложности с возвратом долга. В связи с этим работодатель заинтересован в установлении обязанности работника досрочно выплатить сумму займа в случае увольнения в период срока действия договора займа. Кроме того, стороны могут по взаимному согласию установить обязанность работника в качестве обеспечения возврата долга отработать в организации определенный период (см., например, определение Московского городского суда от 24.11.2011 по делу № 33-38134).

Преимущества кредитования через работодателя

Дело в том, что сегодня компании всегда находят, куда инвестировать, чтобы увеличить свою прибыль. Но многие фирмы готовы помогать своим сотрудникам.

Это приносит обоим различные преимущества, а именно:

  • сотрудник получает сниженную процентную ставку;
  • сотрудник «привязан» к работодателю до полного погашения задолженности;
  • работодатель получает наличные деньги от заемщика, если это предусмотрено договором, позволяя фирме решить некоторые проблемы с их дефицитом (актуально для фирм, работающих, преимущественно, с безналичным способом оплаты);
  • получение работодателем дополнительной прибыли в виде процентов.

Но важно понимать, что без грамотного бухгалтера осуществить выдачу такого займа будет проблематично. Если сотрудники налоговых органов выявят осуществление кредитной деятельности без разрешительных документов, юридическому лицу грозит крупный штраф

Источник

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

Проводки

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2)

НДФЛ

При выдаче займа бухгалтеру нужно будет определить возникает ли в этом случае материальная выгода у работника. Доход (материальная выгода) появляется, если процентная ставка займа меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования, установленной на момент получения денежных средств. Если материальная выгода есть, то она подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%, если работник является резидентом, если нерезидентом, то по ставке 30%.

Материальная выгода работника рассчитывается следующим образом:

МВ = 2/3 х СтР х З / 365(366) х Дн, где

СтР – ставка рефинансирования, установленная на дату получения дохода;

З – сумма заемных средств;

Дн – число дней пользования заемными средствами в месяце.

Налог с работника удерживается в день, когда у него возникает доход в виде материальной выгоды. Если заем беспроцентный, то в день возврата денег, а если процентный – то в день погашения процентов.Если погашение происходит частями, то расчет производится на каждую дату выплаты. Удерживается НДФЛ с любой ближайшей по дате выплаты сотруднику.

НДФЛ не облагается материальная выгода, которую работник получает от экономии на процентах, если заем ему был выдан на строительство нового или приобретение в пределах РФ жилья, либо на покупку земельного участка и т.д. (ст. 212 НК РФ). При этом должны выполняться следующие условия:

  • целевое назначение займа;
  • работнику необходимо предоставить письмо из налоговой о получении права на имущественный вычет, а котором будут указаны реквизиты договора займа, а также работодатель, выдавший заем.

Преимущества кредитования через работодателя

Дело в том, что сегодня компании всегда находят, куда инвестировать, чтобы увеличить свою прибыль. Но многие фирмы готовы помогать своим сотрудникам.

Это приносит обоим различные преимущества, а именно:

  • сотрудник получает сниженную процентную ставку;
  • сотрудник «привязан» к работодателю до полного погашения задолженности;
  • работодатель получает наличные деньги от заемщика, если это предусмотрено договором, позволяя фирме решить некоторые проблемы с их дефицитом (актуально для фирм, работающих, преимущественно, с безналичным способом оплаты);
  • получение работодателем дополнительной прибыли в виде процентов.

Но важно понимать, что без грамотного бухгалтера осуществить выдачу такого займа будет проблематично. Если сотрудники налоговых органов выявят осуществление кредитной деятельности без разрешительных документов, юридическому лицу грозит крупный штраф

Источник

Заем денег у работодателя: правовое регулирование

Организация-работодатель вправе по просьбе сотрудника предоставить ему определенную сумму в заем на условиях, устраивающих обе стороны.

Наличие трудового договора между данными субъектами практически не влияет на правоотношения, связанные с выдачей займа. Последние регулируются по общим правилам параграфа 1 гл. 42 ГК РФ. Специальные нормы отсутствуют, то есть такой договор является простым договором займа с особенностями, обусловленными субъектным составом. Действие норм о потребительских займах на заемные отношения между предприятием и работником не распространяется (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 253-ФЗ). Некоторые компании принимают локальные нормативные акты о порядке выдачи займов работникам.

При этом возможны 2 варианта оформления заемных отношений:

  1. Внесение дополнительных условий о займе непосредственно в трудовой договор (смешанный трудовой договор).
  2. Заключение самостоятельного договора займа.

Последний вариант представляется наиболее целесообразным.

В подтверждение передачи денег заимодавцем оформляется:

  • кассовый документ (расходный кассовый ордер, см. п. 6 указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» от 11.03.2014 № 3210-У);
  • либо расписка (если деньги передаются через представителя — подотчетное лицо).

Беспроцентные займы и налогообложение

Займы на беспроцентной основе получили широкое распространение, как у компаний, так и у физических лиц. Понятно, что в некоторых случаях они подвергаются налогообложению

Причем важно помнить, что практика арбитража и ярко выраженная позиция налоговых органов достаточно разнятся. Чтобы минимизировать собственные риски стоит учесть все эти вопросы

Мы рассмотрим те виды займов, которые получили наиболее широкое распространение: договоренность между двумя физическими лицами, между физическим лицом и компанией (в случаях, когда любая из сторон предоставляет беспроцентный заем), между юридическими лицами.

Сделка между физическими лицами

Законодательно любой человек может предоставить другому индивидууму беспроцентный заем денежными средствами, если общая сумма выданного займа не превышает пяти тысяч рублей. При заключении сделки не на финансовой основе, оконечная сумма выдаваемого имущества в заем не ограничивается.

Налогообложению в данном случае не подвергается ни одна из сторон сделки. Правда действует это лишь в случае, когда предоставление беспроцентного займа никак не связано с ведением предпринимательской деятельности заемщика и кредитора. Иногда требуется документальное подтверждение отсутствия коммерческой выгоды, получаемой любой из сторон сделки.

Заем, предоставляемый юридическим лицом физическому лицу

Частой практикой является выделение беспроцентных займов собственным работникам фирм, либо учредителям. При совершении такой сделки вступает в силу Налоговый Кодекс, заемщик обязан уплатить на момент возврата предоставленных средств налог в размере тридцати пяти процентов от трех четвертей ставки рефинансирования, действующей на момент завершения сделки.

Если идет разговор о предоставлении беспроцентного займа, ссуды работнику компании, средства, обозначенные как налоговое отчисление, могут быть удержаны бухгалтерией организации из заработной платы работника. Если заемщик желает сам отчитаться по налогам, то организация передает в налоговую службу необходимые сведения, уплату же осуществляет сам заемщик.

Когда полученные по беспроцентному займу средства были направлены на приобретение жилой собственности, можно рассчитывать на послабления в виде отсутствия начисления налога на полученную материальную выгоду.

Заем, взятый компанией у частного лица

Не редки случаи, когда частный инвестор способен предоставить какой-либо организации беспроцентный заем.

Это выгодно следующим:

  • возможность начать бизнес-проект без дополнительных затрат;
  • отсутствие необходимости вступать в отношения с банками, крупными кредиторами, влекущие за собой обязательства, переплаты, проценты и прочее.

Что же в данном случае предпринимается в отношении налогообложения? Частное лицо может выступить учредителем организации, предоставив собственные капиталы в беспроцентный заем, тогда как для налоговых органов это будет рассмотрено как получение дохода, что в свою очередь приведет к начислению дополнительных процентов по налогу на добавочную стоимость для физических лиц. Ставкой при этом будет выступать значение ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком.

Сделка, заключенная между организациями

В случае если дружественные организации предоставляют друг другу финансовую поддержку в виде беспроцентных займов, отношения с налоговой службой выстраиваются разными способами. Для компании, предоставляющей беспроцентный заем, налоговые органы не предпринимают никаких действий.

Для приобретателя займа:

  • с точки зрения налоговых служб отмечается доход, полученный не от реализации продукции, но при отсутствии начисления процентов на предоставляемый заем;
  • с точки зрения судебных и юридических служб беспроцентный заем не принимается за оказание услуги, с которой необходимо уплачивать какие-либо налоговые отчисления.

Такое расхождение во мнениях может слегка усложнить общение между организациями и налоговым учетом, особенно при возникновении споров.

Образец договора

Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в простой письменной форме, в соответствии с которым фирма обязуется предоставить работнику (заемщику) денежные средства без начисления платы за их пользование, а заемщик обязуется использовать займ по целевому назначению (для целевых соглашений) и вернуть деньги в установленный срок.

В договоре обязательно нужно указать, что ссуда является беспроцентной. Безвозмездный займ допускает досрочное погашение. Дополнительные условия досрочного погашения (например, сроки уведомления) можно прописать в договоре.

Мнение эксперта
Захаров Станислав Васильевич
Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области семейного права. Имеет опыт в защите в суде.

В документе необходимо обозначить порядок возврата ссуды. Если в договоре об этом ничего не сказано, заемщик может вернуть деньги по своему выбору (например, путем перечисления на расчетный счет организации или путем внесения через кассу).

При составлении документа можно руководствоваться образцом договора беспроцентного займа сотруднику, который включает следующие данные:

  • место составления договора;
  • дата заключения;
  • наименование организации-заимодателя с указанием ФИО учредителя;
  • ФИО, паспортные данные сотрудника (заемщика). Здесь же можно указать должность сотрудника;
  • раздел «предмет договора»: размер беспроцентного займа, срок погашения. Отдельной строкой можно прописать, что проценты за пользование ссудой не взимаются;
  • раздел «права и обязанности сторон»: сроки, в течение которых заимодавец обязан предоставить средства, периодичность и способы погашения займа. Здесь можно приложить таблицу с графиком ежемесячных платежей. Также в данном разделе следует обозначить возможность досрочного погашения ссуды;
  • раздел «ответственность сторон»: пени, штрафы и т. д.;
  • раздел «форс-мажор»: здесь нужно прописать обстоятельства, при которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение условий договора;
  • раздел «конфиденциальность»: отметьте, что условия договора не подлежат разглашению;
  • раздел «разрешение споров»: способы разрешения споров, передача спора в суд;
  • раздел «заключительные положения»: условия внесения изменений или дополнений в соглашение, количество экземпляров и т. д.;
  • адреса, реквизиты, подписи сторон.

К договору займа с сотрудником также составляется график предоставления и возврата ссуды. В случае продления договора займа может быть составлено дополнительное соглашение.

Условия процентного и беспроцентного договора займа с сотрудником

К существенным условиям ДЗ с сотрудником относятся:

  1. Предмет (ст. 807 ГК РФ). Необходимо указать полностью сумму займа. Стороны могут предусмотреть целевое использование займа (на приобретение квартиры, оплату обучения и др.).
  2. Условие о возврате займа (ст. 810 ГК РФ).

Обычно сторонами согласовываются и дополнительные условия:

  1. Срок возврата займа. Выдавая сотруднику беспроцентный заем, работодатель рассчитывает на длительные трудовые отношения с ним и на погашение долга в рамках этих отношений. Однако в период действия ДЗ не исключается увольнение работника по различным основаниям. Поэтому в интересах работодателя можно рекомендовать включать в договор условие о досрочном возврате долга в случае увольнения сотрудника.
  2. Способ возврата долга. Для данного вида займа характерен возврат путем ежемесячного вычета работодателем нужной суммы из зарплаты сотрудника. Такое условие не предусмотрено законодательством, но признается законным судебной практикой (см., например, апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.11.2013 по делу № 33-7329/2013).
  3. Проценты за пользование суммой займа (ст. 809 ГК РФ). ДЗ между работником и предприятием свойственно либо отсутствие процентов, либо невысокий процент по сравнению с банковским кредитом.
  4. В качестве обеспечения возврата займа стороны могут установить в договоре обязанность заемщика отработать в компании определенный период (например, апелляционное определение Ростовского областного суда от 05.08.2013 по делу № 33-9805).

Образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать здесь. Договор беспроцентного займа обязательно содержит указание на отсутствие процентов — см. образец.

***

Таким образом, ДЗ между предприятием и сотрудником заключается по общим правилам ГК РФ о займе с учетом некоторых особенностей трудовых правоотношений работника и работодателя.

***

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку)

Займ сотруднику под проценты 2019 чтобы не платить ндфл

Ставка рефинансирования составляет 8,25 процента (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).

Если заем валютный, то экономию на процентах исчисляют как сумму процентов по займу исходя из ставки 9 процентов годовых за вычетом суммы фактически начисленных процентов по займу исходя из ставки по условиям договора займа.

В результате если сотруднику был выдан беспроцентный рублевый заем или процент составляет менее 5,5 процента, то возникает материальная выгода и придется удерживать НДФЛ. Следует отметить, что в некоторых случаях материальная выгода в виде экономии на процентах освобождена от НДФЛ (подп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это займы/кредиты, которые: — получены на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на

Материальная выгода освобождается от НДФЛ только при наличии права на имущественный вычет

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо на приобретение жилья, освобождается от налогообложения.

Но только при условии наличия у налогоплательщика (в данном ­случае – работника) права на получение имущественного на­­логового вычета, ­подтвержденного налого­­вым органом в установленном порядке.

Таким образом, налоговый агент (организация-работодатель) может применить льготу по НДФЛ при на­­логообложении материальной выгоды в виде экономии на процентах по займу, выданному работнику на покупку жилья, только с момента, когда работник представит документ, подтверждающий право на имущест­венный вычет. Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена приказом ФНС России от 25.12.09 № ММ-7-3/714 (далее – Уведомление).

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов.

https://youtube.com/watch?v=G0LgGoqJ-io

Таким образом, необходимость в исчислении НДФЛ возникает в том случае, если процент, под который компания выдала заем, составляет менее 7,33 процентов (11% х 2/3).

При этом в налоговую базу включается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки.

Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п. 2 ст

224 НК РФ)

2 ст. 224 НК РФ)

Ндфл при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

Может быть указана цель предоставления займа.

Далее налоговики проверят фактическую дату заключения договора.

212 НК РФ о материальной выгоде.

Однако довольно часто работодатели предоставляют займы сотрудникам для улучшения ими своих жилищных условий.

А это ситуация особая. Как предусмотрено в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, предоставленными на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных

Договор займа (беспроцентного) с сотрудником – Договор долга, кредита

  г. _________                                                                                  «___»______________ г.

_____________________, именуемое в дальнейшем “Займодавец”, в лице ______________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и работник ___________________________________, работающий у Займодавца в должности __________________________, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:  

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

   1.1. Займодавец передает  Заемщику в собственность денежные средства в размере _____________ (___________________) рублей (далее по   тексту – сумма  займа),  а  Заемщик  обязуется  возвратить Займодавцу сумму займа в срок до “__”__________ г.

Проценты за пользование займом не взимаются.

1.2. Заем считается предоставленным с момента передачи суммы займа Заемщику и подписания между сторонами акта приема-передачи.

1.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком  в момент внесения денежных средств в кассу Займодавца и получения от него удостоверяющего документа (квитанции, акта) или в момент перечисления соответствующей  суммы  на  банковский  счет  Займодавца. 

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать сумму займа Заемщику по акту приема-передачи   в  течение   __________ рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

2.2. Заемщик обязан вернуть полученную сумму займа равными долями – по ____________ (_________________________) рублей ежемесячно в течение ________________________, начиная с _______________________ согласно следующему графику:

Выплаты  Дата            Сумма            
1    
2    
3    
…  

 2.3. Заемщик имеет право возвратить сумму займа досрочно.

2.4. При нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

2.5. Заемщик обязан возвратить сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора с Заимодавцем (трудовой договор № __ от _______ г.), в этом случае заем должен быть возвращен в течение _______________ дней (месяцев) с момента расторжения трудового договора. 

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН  

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае не возврата суммы  займа  или  её  части  в  срок, обусловленный настоящим договором, Заемщик уплачивает Заимодавцу пени в размере ___%  от невозвращенной суммы  займа или её части за  каждый  день просрочки.

3.3. Займодавец обязан выплатить Заемщику пеню в размере ____% от суммы займа за каждый день просрочки в случае невыполнения Займодавцем условий п. 2.1. по независящим от Заемщика причинам.  

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. Отнесение тех или иных обстоятельств к непреодолимой силе осуществляется на основании обычаев делового оборота. 

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Условия настоящего договора и дополнительных соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению. 

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством. 

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и заканчивается после выполнения сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями договора. 

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и надлежаще подписаны  уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

 Подписи сторон

Вывод

При предоставлении организацией связи работнику процентного (платного) займа, не связанного с реализацией товаров (работ, услуг), ККТ при уплате работником процентов по займу не применяется. Данное утверждение сохраняет силу и после 01.07.2021, поскольку с этой даты положения Федерального закона № 54-ФЗ действуют в прежней редакции.

Однако встречается частное мнение, что ККТ в любом случае нужно применять при получении займодавцем (организацией или ИП) процентов за пользование займом, так как уплата процентов – это плата за оказанную услугу. Считаем, что данный подход является неверным (если заем предоставлен не для оплаты товаров, работ и услуг).

При получении процентов по займу, выданному не для оплаты товаров (работ, услуг), ККТ не применяется, так как факт предоставления процентного займа по гражданскому законодательству не квалифицируется в качестве возмездного оказания услуг.

При получении процентов по займу, выданному покупателю (клиенту) для оплаты товаров (работ, услуг), ККТ применяется в силу специального указания, которое содержится в Федеральном законе № 54-ФЗ.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.