Инструкция: заполняем декларацию о доходах госслужащего

Алан-э-Дейл       13.09.2022 г.

Оглавление

Не декларируют

Не подлежат декларированию:

  • денежные средства, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе размещенные на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь (включая проценты по ним), их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Республики Беларусь;
  • вознаграждения в виде скидки от суммы товаров, работ, услуг при оплате банковскими платежными карточками или через интернет-банкинг;
  • вознаграждения от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания, в том числе в виде процентов;
  • товары, полученные в рамках рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения отсутствуют сведения о получателях таких товаров (как правило, небольшие призы, которые подразумевают большое число победителей, — расческа в подарок к шампуню, игрушки и т. д.);
  • доходы, получаемые в рамках бонусных, маркетинговых и других аналогичных программ;
  • любые скидки с цены товаров, работ, услуг, которые дает продавец;
  • облигации, векселя и другие ценные бумаги, находящиеся в собственности физических лиц, и др.

Новость по теме

Пенсионер уплатил налог в 8 тыс. рублей, купив квартиру в Минском районе

Как подать декларацию?

С 1 января 2019 года разрешили подачу деклараций в любую налоговую инспекцию на территории Беларуси независимо от места жительства.

Есть несколько вариантов подачи декларации:

  • Личная подача. То есть вы скачиваете бланк декларации, заполняете самостоятельно, распечатываете, подписываете и приносите в ближайшую налоговую инспекцию. Можно заполнить распечатанный бланк декларации и в самой налоговой, там найдутся даже примеры заполненных бланков.
  • Отправить почтой. В этом случае рекомендуется оформить письмо с описью вложения, а почтового оператора выбрать с функцией контроля доставки. Днем предоставления декларации будет считаться день отправки.
  • Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой налоговой инспекции. С собой возьмите паспорт. В следующем году вы сможете воспользоваться тем же личным кабинетом уже без визита в налоговую. К слову, при наличии личного кабинета на сайте МНС можно не только предоставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налогов.

Налоговый орган потребовал предоставить пояснения об источниках доходов, что делать?

Первое, что нужно помнить, для предоставления пояснений у вас 30 календарных дней со дня вручения требования. Указанный срок продлевается на период временной нетрудоспособности или вашего нахождения за пределами Республики Беларусь при документальном подтверждении такого периода.

Пояснения об источниках доходов должны быть предоставлены в налоговый орган в письменной форме и вот какие сведения должны содержать:

  • Об источнике дохода (ФИО и место жительства физического лица или наименование юридического лица и место его нахождения)
  • О размере и дате получения дохода
  • Иные сведения (при наличии).

Какое имущество подлежит указанию в декларации о доходах и имуществе?

Декларированию подлежат находящиеся в собственности физических лиц на дату представления декларации о доходах и имуществе:

Земельные участки, капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машиноместа, объекты, не завершенные строительством, их части, а также доли в праве собственности на такое имущество.

Справочно. Собственнику бизнеса, например, владельцу унитарного предприятия (УП), надо помнить, что недвижимое имущество, которое находится в праве хозяйственного ведения у предприятия, фактически на праве собственности принадлежит самому собственнику и его обязательно надо указать в декларации.

Транспортные средства, самоходные машины, морские и воздушные суда, а также доли в праве собственности на них.

Важно! Если ваш автомобиль в угоне, разобран на запчасти (ввиду того, что устарел и не может больше находиться в эксплуатации), передан в доверительное управление, однако состоит на учете в ГАИ, указать в декларации такой автомобиль необходимо

  • Доли в уставных фондах (акции) хозяйственных товариществ и обществ, предприятия как имущественные комплексы на сумму, превышающую 2000 базовых величин на дату приобретения, а также доли в праве собственности на них.
  • Иное имущество, стоимость единицы которого превышает 2000 базовых величин на дату приобретения, а также доли в праве собственности на них (за исключением облигаций, векселей и других ценных бумаг, кроме акций).

Если доли в уставных фондах (акции) и имущество были приобретены до 1 марта 2002 г., то вместо 2000 БВ используется критерий 2000 минимальных заработных плат на дату их приобретения.

Пример заполнения для физических лиц

В качестве примера рассмотрим налоговую декларацию Иванова Ивана Ивановича, который оформляет налоговый вычет за платное лечение. В такой ситуации печатается 5 страниц декларации.

Первая страница

  1. В самом верху страницы – ИНН гражданина: 504213386470.
  2. Декларация первая, поэтому номер корректировки – 0.
  3. Шифр налогового периода. В нашем случае – год, ставим код 34. Далее указываем год, за который подается – 2016.
  4. Шифр налогового органа по прописке – 7701, код налогоплательщика – 760 (физлицо).
  5. Информация о плательщике: Иванов Иван Иванович, дата рождения – 25.02.1988г., место рождения – город Москва.
  6. Данные паспорта: 4508 123456, выдан 01.02.2006г., кем выдан – ОВД района Тропаево города Москва.
  7. Статус налогоплательщика – 1 (резидент РФ).
  8. Адрес проживания: индекс – 123456, код региона – 77 (г. Москва), улица Ленина, дом 17, кв. 46.

Раздел 1. Информация о величине налога, необходимой к уплате

  • Взыскание из бюджета, код 2.
  • Код бюджетной классификации – 18210102010011000110.
  • Цифра по ОКТМО – 45382000.
  • Уплачиваемый налог – 0.
  • Возвращаемая величина средств в рублях – 36400.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Пункт 1 – подсчет налоговой базы в рублях:

  1. Общая сумма дохода – 500 000.
  2. Общая величина прибыли, подвергаемая налогообложению – 500 000.
  3. Объем налогового вычета – 280 000.
  4. Налоговая основа для вычисления налога – 220 000.

Пункт 2 – вычисление объема налога к оплате:

  • Общая величина налога к оплате – 28 600.
  • Общая сумма налога, вычтенная у источника выплаты – 65 000.
  • Объем налога, подлежащий возврату – 36 400.

Во всех остальных строках проставлена цифра 0.

Страница А. Доходы от субъектов РФ

В нашем случае – данные работодателя, у которого Иван Иванович получал заработную плату, и величина прибыли.

  1. Налоговая ставка 13%, код формы дохода – 06 (по трудовому договору).
  2. ИНН работодателя – 7707329152.
  3. КПП – 770701001.
  4. Число по ОКТМО – 45382000.
  5. Наименование работодателя: ООО «Альфа».
  6. Сумма дохода – 500 000, величина облагаемой прибыли – 500 000.
  7. Вычисленная сумма налога – 65 000, вычтенная величина налога – 65 000.

Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

В разделе заполняются пункты 2 и 3 – подсчет социальных налоговых вычетов:

  • Величина убытков по платному лечению – 200 000.
  • Итого по пункту 2 – 200 000.
  • Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
  • Общая величина расходов – 80 000.
  • Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

По этой декларации Ивану Ивановичу государство обязано вернуть 280 000 руб. за дорогостоящее лечение.

Как заполнить декларацию

Титульный лист

Первый лист декларации о доходах муниципальных служащих 2020 включает информацию о служащем:

  • Ф.И.О.;
  • место работы;
  • паспортные данные;
  • дата рождения;
  • адрес места нахождения работника.

Подготовить документ помогут наши рекомендации и заполненный образец: как заполнить декларацию о доходах госслужащего, показано на примере начальника аналитического отдела префектуры САО г. Москвы .

Раздел 1

В этом разделе указывается весь доход семьи. Сюда входят все денежные средства, полученные или заработанные за отчетный период (зарплата, наследство, пособие, пенсия, стипендия, доход со сдачи квартиры в аренду и другие финансовые поступления).

Раздел 2

В этом разделе документа указывается информация о крупных приобретенных объектах. Это квартира, загородная недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, земельный участок и другие большие покупки. Отражается сумма всех расходов при покупке. Для каждого приобретения надо прописать реквизиты бумаг на право владения имуществом и происхождение денежных средств для каждой отдельной траты.

Раздел 3

Содержит сведения о недвижимости, которой владеет семья. В декларации чиновников за 2019 надо конкретизировать адрес места нахождения объекта, количество метров, форму принадлежности, сколько этажей и другие параметры имущества.

Раздел 4

Все данные по банковским счетам госслужащего должны содержаться в этом разделе. Вид счета значения не имеет. Абсолютно все указываются в этом разделе.

Обязательно следует перечислить все данные:

  • наименование банка;
  • в какой валюте открыт счет;
  • когда открыт;
  • сколько средств осталось.

Вся указанная информация точная и сверена с банковской выпиской.

Раздел 5

Заполняется, если госслужащий владеет ценными бумагами, векселями, закладными. Если нет, раздел остается пустым.

В случае наличия подается информация:

  • предприятие, выпустившее ценные бумаги;
  • его организационно-правовая форма;
  • размер уставного капитала;
  • общая итоговая стоимость всех ценных бумаг.

Раздел 6

Прописываются все обязательства по кредитам и другие финансовые долги, которые погашает гражданин или должны выплатить ему. Недвижимость, пользование которой осуществляется по договору аренды или другим способом использования. Для каждого имущества следует указать тип здания, количество квадратных метров, этажей, точный адрес, период пользования.

Что делать, если вы получили требование о представлении декларации о доходах и имуществе

Мы рекомендуем отнестись к содержанию требования очень внимательно. Игнорировать его не следует.

На что стоит обратить особое внимание:

В требовании будет указан период, за который необходимо представить декларацию. По законодательству такой период составляет полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется требование о ее представлении, и полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется требование.

Например. Иванов И.И. получил требование налогового органа о представлении декларации о доходах и имуществе 15 мая 2021 года, которое ему было направлено в апреле 2021 года. В требовании указан период, за который необходимо отчитаться, который включает: 3 месяца, приходящиеся на 2021 год (январь, февраль, март), и 12 месяцев предшествующего 2020 года (с января по декабрь включительно).

В требовании будет указана предварительная сумма превышения расходов над доходами и то, в каком периоде такое превышение возникло. К требованию прилагается копия расчёта доходов и расходов.

Такой расчёт, как правило, проводится за 10 лет, а также включает определённый период текущего календарного года.

Прежде чем приступить к заполнению декларации, проведите подробный анализ расчёта своих доходов и расходов. Это позволит вам выяснить, все ли доходы и расходы учтены, соответствуют ли суммы фактически полученных доходов и произведенных расходов и период, в котором они получены (произведены), сведениям, имеющимся в налоговой, каких сведений недостает, а также какие документы и сведения необходимо дополнительно представить в налоговый орган.

Помните, что если при подготовке документов для налоговой выяснится, что доходы, за счёт которых вами были произведены расходы (например, вам был предоставлен заем предприятием, учредителем которого вы являетесь) получены в период, превышающий 10 лет и вы отразите их в разделе III декларации («Иные сведения о доходах и имуществе») или в пояснении к декларации, то налоговый орган сопоставит ваши доходы и расходы и за более ранний период, то есть за период, превышающий 10 лет.Фото: pexels.com

Ответственность декларанта за недостоверное декларирование доходов

Если было получено требование о предоставлении декларации о доходах и в течение 30 дней гражданин не отреагировал – камеральную проверку налоговая проведет на основании своих данных.

Если проверка показала, что гражданин в обозначенный период получал дополнительный доход и не платил с него налог, налоговые органы попросят пояснений. Если факт уплаты налогов не был подтвержден пояснением или требования МНС были проигнорированы, то на разницу между официальным и неофициальным доходом будет начислен налог. Его нужно буде заплатить вместе с пеней. Плюс к этому придется заплатить штраф в две базовые величины плюс пол базовой за каждый месяц просрочки (но не более десяти базовых величин).

Важно! Штраф от двух до десяти базовых величин можно получить за непредставление декларации, если даже налоговая не выявила доходов, облагаемых налогом

Резюме

Если у вас есть любые дополнительные источники дохода или вы продали/приобрели имущество, то мы советуем проверить, нужно ли вам подавать декларацию. И помните, даже если вы подали декларацию вовремя – в случае начисления дополнительного налога, его нужно оплатить до 1 июня. Иначе вам грозит штраф в 15% от суммы налога.

Мы надеемся, что с помощью нашей статьи вы избежите проблем с налоговой. А если у вас все же остались какие-то сомнения, обратитесь за помощью к налоговому консультанту в компанию «Консалт».

Обновление — Апрель 2020

Кому нужно подавать декларацию?

Налоговую декларацию по подоходному налогу должны подать физические лица, которые в отчетном году (то есть в 2019-м) получали следующие виды доходов:

Доходы от продажи транспортных средств

Чаще всего налогом облагается доход от продажи второго и последующих транспортных средств за год. Но нужно подать декларацию и в том случае, если вы продали транспортное средство с более чем 8 сидячих мест, кроме водителя, или с технически допустимой общей массой транспортного средства выше 3500 кг. Проще говоря, декларацию нужно подавать, если за год вы продали два или более легковых автомобилей, или только один автомобиль, но большой, вроде микроавтобуса.

Доходы от продажи транспортных средств освобождаются от подоходного налога, если проданный автомобиль был получен по наследству.

Доходы от продажи недвижимости

Нужно подавать налоговую декларацию на доходы от продажи 2-ой и более квартиры (а также жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка) за последние пять лет (2014−2019 гг.). Но объекты недвижимости при этом должны быть однородными.

Например, если вы в 2019 году продали квартиру, а годом ранее продали гараж, то декларацию о доходах подавать не надо. Но если за последние 5 лет вы получили доход от продажи двух гаражей, то подавать декларацию все-таки придется

То есть важно обращать внимание на наименование объектов недвижимости, которые вы продаете

Как и в случае с автомобилями, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

Доходы от продажи доли (пая, части доли или части пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу

Не нужно подавать декларацию только в том случае, если доля продана по номинальной стоимости, то есть расходы на ее получение, пересчитанные в доллары, не превышают доходы от ее продажи.

Подарки на сумму свыше 6 116 рублей за весь 2019-й год от физических лиц

Сюда относятся как деньги в дар, так и любые другие вещи. Если вы получили подарков на большую сумму, то в декларации нужно указать сумму превышения. С нее придется заплатить подоходный налог. Исключение делается только для подарков от близких родственников и лиц, состоящих в отношении свойства. Им можно делать друг другу подарки без ограничений.    

Лицами, состоящими в отношениях близкого родства, считаются родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. Лица, состоящие в отношении свойства – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

Доходы, полученные из-за границы

Сюда относятся любые денежные средства из-за рубежа: выигрыш в лотерею, казино, заработная плата, дивиденды от иностранного бизнеса, даже почтовые переводы или деньги в посылке.

Если по месту получения дохода вы уже заплатили налоги, то при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. При этом, если в стране получения средств налог составляет менее 13% от дохода, то от разницы нужно будет доплатить налог в Беларуси.

Обратите внимание, что налоговую декларацию по подоходному налогу должны подать физические лица, которые являлись налоговыми резидентами Беларуси в прошлом году (то есть пребывали в Беларуси 183 дня и более, или не являлись налоговым резидентом ни одной страны, но являлись гражданами РБ или имели вид на жительство)

Иные источники

Помимо заработной платы и иных вознаграждений за труд, граждане могут получать доход из других источников. Например, сдавать имущество в аренду, получать дивиденды, реализовывать имущество, находящееся в собственности, зарабатывать за пределами нашей страны. В таких случаях придется отчитываться перед ФНС отдельно — предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Определим, какие поступления обязывают подать дополнительные сведения о доходах в ФНС по форме 3-НДФЛ. К таковым относят:

  1. Поступления от продажи имущества, находящегося в собственности граждан менее трех лет. Например, доход от продажи квартиры, машины, гаража или садового участка.
  2. Получение в дар недвижимости и иных имущественных объектов (долей, акций, транспортных средств) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
  3. Получение вознаграждений от организаций, предпринимателей и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.
  4. Сдача имущества и(или) имущественных прав в аренду по соответствующим договорам, причем категория имущества значения не имеет.
  5. Выигрыши, которые выплачиваются организаторами азартных игр, лотерей.
  6. Заработок и иные источники поступлений, которые находятся за пределами нашей страны.

Также подать дополнительные сведения в ФНС потребуется для получения налоговых вычетов по НДФЛ. Например, чтобы вернуть уплаченный подоходный налог за лечение или обучение, а также за покупку жилья. Подробнее обо всех видах налоговых вычетов по НДФЛ мы рассказали в отдельной статье «Налоговый вычет: кому и в каких случаях можно вернуть деньги».

Отметим, что отчитаться по доходам перед ФНС по форме 3-НДФЛ обязаны не только простые граждане, но и индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы и иные лица, ведущие частную практику.

Последний срок сдачи 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на выходной или праздник, то можно подать отчетность в первые рабочие сутки.

Нормативная база

  • Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ «О
    противодействии коррупции».
  • Указ Президента РФ от18.05.2009 N 557 перечня должностей
    федеральной государственной службы, при замещении которых
    федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения
    о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного
    характера, а также сведения о доходах, об имуществе и
    обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и
    несовершеннолетних детей.
  • Указ Президента РФ № 559 от 18.05.2009 «О предоставлении
    сведений о доходах».
  • Указ Президента РФ от 21.09.2009 N 1065 (ред. от 19.09.2017) «О
    проверке достоверности и полноты сведений, представляемых
    гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной
    государственной службы, и федеральными государственными служащими,
    и соблюдения федеральными государственными служащими требований к
    служебному поведению».
  • Указ Президента РФ от 21.09.2009 N 1066 (ред. от 19.09.2017) «О
    проверке достоверности и полноты сведений, представляемых
    гражданами, претендующими на замещение государственных должностей
    Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные
    должности Российской Федерации, и соблюдения ограничений лицами,
    замещающими государственные должности Российской Федерации».
  • Указ Президента Российской Федерации от 23.06.2014 г. № 460 Об
    утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и
    обязательствах имущественного характера и внесении изменений в
    некоторые акты Президента Российской Федерации.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Заказать декларацию

Изменения в справке о предоставлении сведений служащих с
01.01.2015 г. Указом Президента РФ от 23.06.2014 N 460 Об
утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и
обязательствах имущественного характера и внесении изменений в
некоторые акты Президента Российской Федерации:

  • утверждена новая форма справки о доходах, расходах, об
    имуществе и обязательствах имущественного характера, которая
    объединила два документа — справку «о доходах- и -расходах- , а
    также все разновидности справок «о доходах- как на самого
    служащего, так и его детей и супруга.
  • Раздел 4. «Сведения о счетах в банках и иных кредитных
    организациях» — теперь дополнительно предоставляются сведения об
    общем объем поступлений за отчетный период в случаях, если
    указанная сумма превышает общий доход лица и его супруга (супруги)
    за отчетный период и два предшествующих ему года;
  • Раздел 6.2. -Срочные обязательства финансового характера-
    теперь указываются на сумму равную или более 500 тыс. рублей (ранее
    100-кратный размер МРОТ, т.е. 555 400 руб.)

Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Какие доходы подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе?

Для начала давайте разберём, что понимается под словом «доходы» для целей декларирования доходов и имущества.

Законодательством доходы определены как любые денежные средства, в том числе займы (за исключением коммерческих займов), а также иное имущество, полученные физическими лицами от других физических лиц и организаций.

Следует обратить внимание на то, что доходы подлежат декларированию независимо от того, являются они объектом налогообложения или освобождаются от налогообложения (в том числе с учётом положений международных соглашений); была ли ранее представлена в отношении таких доходов налоговая декларация и уплачены ли с них налоги. Не имеет значения и тот факт, на территории какой страны получены доходы

Иными словами, поскольку под «доходами» понимаются любые денежные средства, помимо всего прочего декларированию подлежат:

  • Любые доходы от участия в бизнесе (независимо от страны, где осуществляется такой бизнес)
  • Возвращённые займы и иные денежные средства, ранее вложенные в бизнес
  • Доходы от близких и иных родственников, друзей
  • Страховые возмещения, пособия, пенсии
  • Проценты, полученные за размещение денежных средств на счетах в иностранных банках
  • Имущество, полученное по наследству
  • Доходы от игорного бизнеса, брокеров
  • Доходы от деятельности с использованием сети Интернет
  • И другие.

Подлежат декларированию:

Займы, полученные в период, предшествующий декларируемому периоду, и не возвращенные на дату представления декларации о доходах и имуществе.

Не подлежат декларированию:

  • Наличные денежные средства, принадлежащие на праве собственности лицу или размещенные на счетах и (или) вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь (включая проценты по ним), их выдача и перевод между счетами, включая переводы со счетов и (или) вкладов в иностранных банках в банки Республики Беларусь
  • Вознаграждения от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек, в т. ч. кешбэк
  • Товары, полученные в рамках проведения рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения у организатора акции или игры отсутствуют о вас сведения как о получателе таких товаров
  • Доходы, получаемые в рамках бонусных, маркетинговых и (или) иных аналогичных программ
  • Скидки с цены (тарифа) товаров (работ, услуг)
  • Облигации (включая купонный или процентный доход по ним), векселя и другие ценные бумаги, находящиеся в собственности физических лиц, за исключением акций.

Фото: pexels.com

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.