Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Алан-э-Дейл       14.09.2022 г.

Оглавление

Описание, лимит и сумма «на себя»

Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий
Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы
Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах
Инвалиды ВОВ
Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины
Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР
Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года
Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д.
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой
Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д.
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС
Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий
Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.

Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот. Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст. 218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.

Документальное оформление

Чтобы иметь право на вычет, работник должен заявить об этом и приложить подтверждающие документы. Какие именно бумаги потребуется? Об основных из них можно узнать из следующей таблицы.

Таблица 1. Основные документы на предоставление вычета по НДФЛ на ребенка

Сотрудник Документы
Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка)
Усыновитель Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
Опекун, попечитель Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Перечисленными в таблице документами дело может не ограничиться. В некоторых случаях понадобиться дополнительные бумаги, список которых ниже:

  • свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
  • исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
  • ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет (при этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2021 года, в 2021 году неактуальна);
  • свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
  • справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
  • заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

Социальный налоговый вычет

В ст. 219 НК предусмотрено 6 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:

  • обучение;
  • лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
  • уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
  • уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты. При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.

Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку образовательную программу в детском саду и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных ).

Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

Важно отметить, что в соответствии с НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны

Налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

  • лекарственных средств (выписанных врачом);
  • медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
  • платных медицинских услуг;
  • дорогостоящего лечения;
  • санаторно-курортного лечения.

Перечень медицинских услуг, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — вернуть сумму, превышающую эти параметры, не получится. дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

С 2021 года будет действовать Постановление Правительства РФ № 458 от 08.04.2020, которое утверждает новые Перечни.

Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.

Возврат налога за обучение

Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение

При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

  • ясли и детсады;
  • школы;
  • учреждения доп. образования:
    • художественные;
    • музыкальные;
    • спортивные;
  • средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
  • автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.

Налоговый кодекс ( ст 218 Стандартные вычеты НДФЛ НК РФ 2020 )

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

Как составлять заявление на получение стандартного вычета

Прошении предоставить вычет, как правило, составляется в свободной форме. Но, чтобы избежать проблем в дальнейшем, лучше всего отправиться в отдел бухгалтерии своей организации, и там уточнить все нюансы составления документа. Компании не выдвигают каких-либо особых правил, которых нужно придерживаться, составляя подобные заявления. Но, ситуации бывают разными и не помешает себя подстраховать.

ВАЖНО !!! Заявление начинается с просьбы о предоставлении стандартного вычета. Также, необходимо указать, какая именно разновидность вычета предполагается и каков его размер

В случае с получением льгот на детей, обязательно следует указать, какая категория детей и предоставить все имеющиеся о них сведения.

Какой из способов получения льготы лучше выбрать?

Гражданин может сам определиться, какой из вариантов использовать

Важно правильно расставить приоритеты и взвести все за и против

Обращение в налоговую инспекцию имеет преимущество в том, что человеку выплачивается общая годовая сумма в виде компенсации. Конечно, такая привилегия будет более ощутима.

Когда сотрудник в месяц экономит за счет вычета, к примеру, одну тысячу рублей, за год у него, грубо говоря, получится 12 тыс. руб. На эти финансовые средства можно совершить довольно серьёзную покупку.

Преимуществом получением льготы через работодателя является простота. Человек просто приходит к работодателю и пишет заявление, ему не нужно собирать справки и заполнять декларацию. Но, при этом варианте работник каждый месяц будет получать зарплату на немного больше.

Как правильно заполнять форму 3-НДФЛ

Притязая на получение стандартного вычета, необходимо знать декларацию 3-НДФЛ как ее заполнить. Как правило, в ней присутствует Лист Е1, где отображаются все разновидности стандартных вычетов.

Каждая графа в декларации соответствует определенным суммам вычета:
  1. За сумму 3000 тыс. руб. отвечает строка—010.
  2. За сумму 500 руб. —строка 020.
  3. За сумму 6000 тыс. руб. и 12000 тыс. руб. на несовершеннолетнего нетрудоспособного ребенка —030.
  4. За платеж в двойном размере для единственного представителя несовершеннолетнего ребенка —040.
  5. За вычет в сумме 12000 тыс. руб. и 6000 тыс. руб. на несовершеннолетнего ребенка или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, при условии, что он получает образование в очной форме —050.
  6. За платеж в двойном размере для единственного опекуна на несовершеннолетнего или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, лишь в той ситуации если он получает образование в очной форме—060.
  7. За вычет общих средств вычета лично для себя и ребенка —070.

Также в декларации 3-НДФл есть раздел, который отображает в программе все разновидности стандартных вычетов. Называется он так же Лист Е1. Здесь, необходимо отметить галочками только те вычеты, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Вычет на лечение

Стандартному налоговому вычету на лечение посвящен пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, он предоставляется:

  1. В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной им за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в данных медицинских учреждениях (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 201 ). В данный Перечень включены услуги:
  • по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • по санитарному просвещению населения.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

  1. В размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 201), назначенных вышеуказанным лицам лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
  2. В сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

При этом сохранится исключение, согласно которому вычет по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ предоставляется в размере фактически произведенных расходов без ограничения. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ N 201.

К документам, которые налогоплательщик должен представить для получения данного вычета, относятся, например:

  • платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  • копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ, и (или) договоров добровольного личного страхования, заключенных со страховыми компаниями (если такие договоры заключались);
  • документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.);
  • копия лицензии медицинского учреждения, если в договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий. В Письме ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/ разъяснено, что, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, либо в выданной налогоплательщику ими справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий;
  • Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Письмо УФНС по г. Москве от 30.03.2007 N 28-10/028734). Согласно Инструкции по ее учету, хранению и заполнению она заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Письма УФНС по г. Москве от 07.04.2006 N 28-10/, от 19.05.2006 N 28-10/043414).

Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Документы необходимые для предоставления вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

  • заявление по форме организации;
  • удостоверение личности;
  • свидетельства о рождении всех отпрысков;
  • свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
  • факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
  • справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

  • свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
  • постановление суда о безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

  • декларация за год, максимум три;
  • справка о доходах с места труда;
  • договор обслуживания банковской карты либо счета;
  • ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Когда подаются документы на вычет

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

  • при рождении малыша;
  • со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

  1. Собрать требуемую документацию.
  2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
  3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Как получить вычет на детей через ИФНС

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

  • Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
  • Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
  • Собрать остальную требуемую документацию.
  • Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
  • Написать два заявления:
    • на возврат денег;
    • о переводе средств на банковский счёт.
  • Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
  • В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
  • Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
  • При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

  • Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
  • Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
  • Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
  • Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Возможные нестандартные ситуации и пути их решения

Ситуации, выходящие за рамки стандартных, могут возникнуть при любых условиях. Рассмотрим наиболее распространенные случаи и легальные способы из разрешения.

Отсутствие зарплаты родителя в течение продолжительного времени

Доходы могут отсутствовать по различным причинам – длительная болезнь, декретный отпуск или по уходу за детьми, отпуск за свой счет или иные случаи. В этом случае вычеты все равно просчитываются, но выплачиваются только при получении следующих доходов.

Это применимо только в том случае, если возобновление дохода произошло до конца календарного года. В противном случае производить расчет не разрешается, о чем прямо говорится в разъяснении Министерства финансов РФ.

Доход только одного родителя достиг предельной величины

Если доход одного из родителей, оформившего налоговый вычет, достиг предельного значения 350000 рублей, а второй родитель еще может получать льготу, можно продлить его действие.

Для этого работник, достигший предельной величины годового дохода для получения налогового вычета, пишет заявление об отказе от данной льготы в пользу второго родителя. В этом случае вычет первого родителя не теряется, так как второй получает льготу в двойном размере.

При расторжении брака

Родитель, состоящий в разводе, также может получать налоговые послабления, если сможет подтвердить свое участие в обеспечение ребенка.

Для этого одновременно с подачей заявления предъявляются подтверждающие документы. К таким документам относят:

  • Информация об участии в обеспечении детей.
  • Соглашение о назначении алиментов, заверенное нотариусом.
  • Копии и оригиналы платежных документов.
  • Исполнительный лист по алиментам.
  • Справка с места трудоустройства об удержании выплат по алиментам.

Проживание или обучение детей за границей

Для получения льгот в подобной ситуации необходимо получить документы, подтверждающие факт обучения или проживания в другом государстве. Эти документы заверяются в государственных органах той страны, где они были предоставлены.

Если ребенок берет академотпуск в учебном заведении, то его родители не теряют право получения вычетов.

Зная правила применения стандартных вычетов на детей в 2021 году и их предельную величину, можно самостоятельно произвести все бухгалтерские расчеты. Данная льгота позволит немного увеличить собственные доходы, которые можно потратить на своих детей.

Заключение

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.