Ст. 220 нк рф (2020 — 2021): вопросы и ответы

Алан-э-Дейл       01.05.2022 г.

Льготы при продаже недвижимости

В Налоговом Кодексе предусматривается ряд льгот для продавцов недвижимости. Эти правила действуют на все объекты, включая нежилой фонд.

Согласно ст. 217.1 НК, минимальный предельный срок владения объектом, который при продаже будет освобожден от оплаты НДФЛ, равен пяти годам. Однако есть и исключения. Срок владения 3 года сохраняется в том случае, если право на собственность получено:

  • в результате приватизации;
  • по праву наследования или по договору дарения от близкого родственника;
  • по договору пожизненной ренты с иждивенцем.

При соблюдении сроков владения при продаже не придется платить подоходный налог. Для всех остальных случаев в действие вступает ст. 220 НК (п.1 и п. 2), согласно которой продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены. Размер вычета:

  • для жилых объектов – 1 млн рублей;
  • для объектов нежилого фонда – 250 тыс. рублей.

Если указанная в договоре купли-продажи цена меньше кадастровой на 70% и более (по состоянию на 1 января года, в который совершается сделка), то налог будет взиматься с суммы, равной кадастровой стоимости. Эта норма принята для выявления случаев мошенничества, когда в договоре указывается существенно заниженная цена, не соответствующая фактически полученной сумме.

Важно: в законах субъектов РФ могут быть указаны другие сроки владения объектами до продажи, а также изменен коэффициент, применяемый для расчета справедливой цены объекта с целью налогообложения

Если квартира в супружеской собственности

Нередко квартиры или участки приобретаются супругами и оформляются в равных долях. В этом случае, оформление вычета имеет некоторые условия.

Если сделка совершается супругами, состоящими в официальном браке, и оформляется на двоих собственников (на мужа и жену), то оба участника сделки приобретают право на вычет. Но это не означает, что они оба могут получить его в полном объеме.

Необходимо подать заявление о распределении суммы вычета между супругами. Как его распределить – личное дело каждой пары. В зависимости от ситуации, вычет в полном объеме может быть оформлен только на одного из супругов или его распределяют в долях между мужем и женой.

Если у жены небольшая заработная плата и невысокая сумма оплаченного подоходного налога, то выгоднее оформить вычет только на мужа, чтобы не растягивать получение возвратных средств на несколько лет.

Если жилой объект приобретается супругами, но на личные деньги одного из них (на добрачные или наследственные средства), и второй супруг не будет сособственником, то распределить вычет будет нельзя. Его оформляют в обычном порядке на того из супругов, на кого записан объект недвижимости. Заявление о перераспределении вычетов между супругами не подается.

Если квартира приобретается в долевую собственность лицами, не состоящими в браке, то действует тот же порядок. На вычет в заранее оговоренных долях имеют право все собственники.

Способы оформления возврата после покупки объекта

Многие люди, купившие недвижимость, задумываются о том, как оформить налоговый вычет. Для этого может использоваться два способа:

  • Обращение непосредственно в отделение ФНС. По Налоговому кодексу вычет при покупке квартиры может оформляться в налоговой службе. Для этого собирается нужный пакет документов, передаваемый работнику учреждения. В него входит справка о доходах, декларация, заявление и документация на купленный объект. Возврат зависит от того, какое количество средств было перечислено в виде НДФЛ за прошлый год. Перечисляется именно эта сумма, поэтому придется ежегодно обращаться в отделение ФНС до тех пор, пока не будет исчерпан весь вычет.
  • Оформление льготы у работодателя. Работающие граждане могут подавать заявление на налоговый вычет непосредственно по месту своего трудоустройства. Этот способ значительно упрощает процесс оформления возврата. К плюсам относится то, что не возникнет необходимость подготавливать многочисленную документацию ежегодно. Достаточно только один раз передать нужные бумаги работодателю, чтобы после этого заявитель получал зарплату без взимания налога. Такой доход будет перечисляться до момента полного исчерпания льготы.

Любой налогоплательщик может самостоятельно решить, какой метод оформления льготы будет им использоваться. Наиболее часто предпочитают люди обращаться именно в налоговую инспекцию, так как в этом случае они могут рассчитывать на получение крупной суммы средств, которая может направляться на любые цели.

Для семейных

Как заполнить декларацию на имущественный вычет, теперь понятно. А что конкретно потребуется для оформления оного?

Дополнительно к указанным ранее справкам семейные люди должны приложить:

  • свидетельство о браке;
  • брачное соглашение;
  • свидетельства о рождении или удочерении детей;
  • любые справки, указывающие на то, что покупка осуществлялась из личных денег мужа или жены.

Обычно все указанные документы предоставляются вместе с копиями. При направлении оных почтой придется заверить ксерокопии у нотариуса. Оригиналы пересылать не нужно. Они потребуются только при личном обращении в уполномоченный орган.

Об уполномоченных органах

Оформить вычет можно только в определенных местах. На данный момент обратиться с соответствующим заявлением можно через:

  • многофункциональный центр;
  • местную налоговую службу.

При необходимости допускается направление заявления в ФНС почтой, но этот шаг значительно замедляет процесс.

Можно обратиться за вычетом по месту трудоустройства. То есть, запросить его на работе. Это не слишком популярный прием, но помнить о нем должен каждый. В ходе его реализации с заработка человека не будет уплачиваться НДФЛ на сумму вычета.

Важно: если гражданин решил обратиться в ФНС напрямую, необходимо учитывать место прописки заявителя

Можно ли оформить имущественный вычет сейчас, если земля для дома была куплена в прошлом году?

Обратимся к ст 220 НК РФ с комментариями 2016 года. При уплате налогов гражданин, купивший землю для личного строительства, может рассчитывать на имущественный вычет. Его сумма определяется размером понесенных по факту расходов на покупку участка земли для дальнейшего строительства дома.

Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) подразумевает покупку земли с конкретной целью — построить на этом участке дом для дальнейшего проживания в нём.

По ст. 220 НК РФ плательщик налога может рассчитывать на вычет при приобретении участка с целью ИЖС на территории РФ, компенсирующий его расходы на покупку, в размере не более 2 млн. руб.

Чтобы получить вычет, необходимо предоставить документы, удостоверяющие право на него.

Как указывает Налоговый кодекс, налоговый вычет при покупке земли для строительства может быть осуществлён при подтверждении следующими бумагами:

  • свидетельством о праве собственности на землю (или долю);
  • свидетельством о праве собственности на дом (долю).

Свидетельства должны выглядеть только как документы, представленные на бумажном носителе.

Итак, чтобы оформить имущественный вычет, гражданину необходимо предоставить оба свидетельства о праве: на земельный участок и на построенный дом. Факт строительства дома на купленном участке, который подтверждается свидетельством о собственности на этот дом, доказывает, что земля была использована по целевому назначению.

Если гражданин купил землю для личного строительства в 2015 и получил на эту землю свидетельство о праве собственности, то, чтобы в 2016 году оформить имущественный вычет, нужно успеть завершить в этот год строительство и получить право собственности на построенный дом. Получение свидетельства о праве собственности на жилой дом — одно из двух обязательных условий для оформления вычета.

Просто при покупке земли, если дома на участке еще нет, получить имущественный вычет будет невозможно.

Как подсчитать сумму вычета

Самостоятельно посчитать сумму налогового вычета несложно, нужно только быть внимательным.

Порядок проведения подсчетов:

  • собрать документы, которые подтверждают расходы;
  • подсчитать сумму;
  • сравнить полученную сумму с существующими лимитами; если расходы более 2 млн рублей (или 3 млн рублей при ипотеке), то за базу необходимо взять максимальный лимит;
  • посчитать сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет, за выбранный налоговый период;
  • подсчитать, сколько будет 13% от заявляемой суммы расходов;
  • сравнить полученную цифру с суммой оплаченных налогов.

Если сумма НДФЛ за выбранный период больше налога к возврату, то он возвращается в полном объеме. Если же налогов было оплачено меньше, то вернуть можно будет только сумму, уже перечисленную в бюджет.

На что предоставляется

Вам будет интересно:Срок исковой давности по кредиту в банке для физических лиц

Что такое имущественный вычет? Это возмещение части расходов, понесенных при приобретении объектов недвижимости. Но воспользоваться подобным правом могут не все и не всегда.

Вычеты за имущество предоставляются в отношении следующих объектов:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой блок в таунхаусе;
  • дом;
  • земельный участок для строительства дома;
  • земля, купленная под жилым объектом;
  • доли в перечисленной собственности.

Больше ни за какие объекты уменьшить базу НДФЛ или вернуть часть потраченных денежных средств не получится. Это не предусматривается законодательством РФ.

Статья 220 НК РФ.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

НК РФ имущественный вычет предоставляется налоговым органом по окончании года при подаче физическим лицом налоговой декларации.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества не может представить работодатель (налоговый агент). Таким образом, имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с продажей имущества можно получить, предоставив по окончании года, за который заявляется вычет, налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Порядок действий физического лица при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с продажей имущества, представим наглядно в виде нижеследующей таблицы.

Порядок действий физического лица при получении в налоговой инспекции имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с продажей имущества

1) Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N

ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

2) Подготовить и представить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества Например, договор купли-продажи на приобретение жилого объекта, платежные документы, подтверждающие оплату по приобретению квартиры, договор купли-продажи, предметом которого является реализация этого имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 января 2012 г.

свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

Имущественные налоговые вычеты

Причины отказа

Работники ФНС могут отказать в предоставлении возврата по разным основаниям. К основным причинам относится:

  • отсутствие нужных документов;
  • наличие значительных ошибок в переданных бумагах, которые должны устраняться при повторном заполнении документов;
  • неправильно составленная декларация;
  • у заявителя отсутствует право на вычет;
  • выявляется, что переданные документы являются поддельными.

Если действительно окажется, что гражданин пытался получить льготу с использованием поддельных документов, то это не только станет основанием для отказа в вычете, но и причиной для привлечения заявителя к уголовной ответственности. Поэтому к подготовке необходимого пакета документов следует подходить ответственно.

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2021 года последние новости

документально подтвержденной стоимости указанного имущества (имущественных прав) по данным учета передающей стороны на дату передачи указанного имущества (имущественных прав);

рыночной стоимости указанного имущества (имущественных прав) на дату передачи указанного имущества (имущественных прав), определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

от реализации ценных бумаг;

5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации — собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Имущественные налоговые вычеты

Как заполнить декларацию на налоговый вычет

Заполнение декларации не должно вызвать особых затруднений, но важно не допускать ошибок. Можно заполнить декларацию «по старинке», то есть вручную

Но намного проще и удобнее пользоваться специальными программами – «Налогоплательщик ЮЛ» или другой, удобной для гражданина. Если планируется подать декларацию на имущественный вычет за 3 года, то потребуется заполнить три отдельных документа

Можно заполнить декларацию «по старинке», то есть вручную. Но намного проще и удобнее пользоваться специальными программами – «Налогоплательщик ЮЛ» или другой, удобной для гражданина. Если планируется подать декларацию на имущественный вычет за 3 года, то потребуется заполнить три отдельных документа.

Бланки деклараций периодически меняются. Необходимо заполнять ту форму, которая используется в период, когда налогоплательщик обращается за вычетом. Это очень важный момент – использование бланка за другой год может стать причиной отказа в оформлении вычета.

В декларации необходимо указать:

  • сумму понесенных расходов, предлагаемых к вычету;
  • суммы доходов, подлежащих налогообложению;
  • информацию из подготовленных документов.

При использовании программы для заполнения декларации процесс заполнения существенно упрощается. Необходимо будет заполнить только несколько граф, внеся подготовленные данные. А все расчеты программа выполнит автоматически.

Сбор документов

Для подачи заявления нужно собрать пакет документов. В зависимости от типа вычета требуется разный перечень бумаг, но основной пакет будет одинаковым. Требуется подготовить:

  • паспорт;
  • заявление по определенной форме;
  • заполненную налоговую декларацию;
  • справку о получаемых доходах;
  • договор купли-продажи недвижимости или участка либо договор ипотечного кредитования;
  • чеки, договоры и прочие документы для подтверждения расходов;
  • выписку ЕГРН.

Эти документы потребуются при оформлении любого вычета. Если нужно получить вычет по ипотеке, то дополнительно следует приложить график внесения платежей по кредиту.

Если оформляется вычет в долях на супругов, то, помимо перечисленных выше документов, требуется подготовить:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении (или усыновлении) детей (если в семье есть дети);
  • брачный договор, если он был заключен.

Если квартира покупается на личные деньги одного из супругов, необходимо приложить документы, подтверждающие этот факт.

При личном визите в налоговые органы необходимо приготовить оригиналы и копии документов. Если планируется отправить бумаги почтой, то все копии нужно заверить у нотариуса, оригиналы почтой не отправляют.

После подачи документов нужно дождаться ответа – одобрения или отказа. Сложно сказать, сколько придется ждать, но процесс рассмотрения заявок небыстрый. В среднем ответ приходит в течение 2 месяцев. Деньги также придут не сразу после одобрения, их можно будет получить еще через 1-2 месяца.

Судебная практика

Перечислим некоторые случаи из судебной практики:

  1. Приговором Мирненского гарнизонного военного суда военнослужащий в звании подполковника Трофимов был осуждён за нарушение оборота радионуклидов. Преступление было совершено им следующим образом. Военнослужащий обладал административно-хозяйственными функциями в научно-испытательном центре. Принимая решение о переводе материалов в отходы, он необоснованно произвёл списание пригодных к использованию радионуклидов. Разместив их в специальных ёмкостях, он незаконно хранил сначала в сейфе, а затем вынес опасные элементы за пределы лаборатории и после транспортировки закопал их в землю и сталиспользовать на территории островов.Кроме того, в ходе судебного производства была доказана вина осуждённого в использовании источников ионизирующего излучения и радиоактивных элементов для получения модельных источников ненадлежащим образом оформленного допуска к таким видам работ. По совокупности преступлений Трофимов также судебным решением был осуждён и за хищение радионуклидов, но по рассмотренному эпизоду судом сделан вывод об отсутствии корысти в действиях виновного.
  2. Приговором Северского городского суда Томской области Я. осуждён за незаконное хранение и передачу части гамма-дефектоскопа, содержащего радиоактивный элемент – обеднённый уран. Преступное деяние было совершено следующим образом. Виновный нашёл часть указанного предмета и с помощью отвёртки избавился от размещённого на нём знака, предупреждающего о радиационной опасности. После этого виновный умышленно поместил опасную находку в яму, замаскировав место хранения травой. Спустя сутки, он вернулся к месту хранения, взял и отнёс в пункт приёма металлического лома и получил вознаграждение.

Поскольку ядерные материалы и источники радиации – это изъятые из гражданского оборота вещи, доступ к ним имеют в основном должностные лица. Но во втором описанном случае в практике имело место присвоение опасной находки обычным гражданином.

На какую сумму можно рассчитывать

У всех официально работающих людей с заработной платы удерживается подоходный налог, его размер составляет 13%. Если налогоплательщик оплачивает покупку квартиры или дома, то он получает право уменьшить объем налога на доходы.

Не следует путать два понятия:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую может быть уменьшен облагаемый налогом доход;
  • налог к возврату – сумма, которую фактически можно вернуть, она составляет 13% от вычета.

Налоговый вычет равен сумме расхода, который понес покупатель при совершении сделки, но он не может превышать 2 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма налога к возврату составляет 13% от 2 млн, то есть 260 тысяч рублей.

Таким образом, если квартира куплена на 1,5 млн, то вернуть можно 195 тысяч рублей. Если же затраты на недвижимость составили 5 млн рублей, то вернуть можно будет только 260 тысяч, то есть, 13% от максимальной суммы вычета.

При оформлении ипотечного кредита размер налогового вычета увеличен до 3 млн, то есть можно вернуть 390 тысяч рублей. Если налогоплательщик обращался за рефинансированием ипотечного кредита, то это обстоятельство не препятствует праву получить возврат средств по налогам. Но во втором кредитном договоре обязательно должно быть указано, что выдан он именно на рефинансирование ипотечного кредита.

Покупатель квартиры может проводить рефинансирование неоднократно, это никак не регулируется законом. Единственное условие для получения вычета – финансовая организация, выдавшая кредит на рефинансирование, должна иметь регистрацию на территории Российской Федерации.

Если налогоплательщик уже получил возврат средств по НДФЛ по первому ипотечному кредиту, то получать возмещение по процентам кредита второго банка он сможет только после того, как процесс возврата средств по первому кредитному договору будет завершен.

При продаже недвижимости можно рассчитывать на налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Это максимальная сумма, которую можно вычесть из облагаемой налогом суммы

И еще одно важное условие, о котором многие забывают: нельзя вернуть в качестве налога к возврату больше суммы перечисленного подоходного налога

Особенности расчетной системы

10 пункт с его поправками появился давно, но уточнение о том, что имущественный вычет будет распространяться и на неработающих пенсионеров несколько лет назад. Теперь имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на 3 года ранее, но не позднее чем за 2008 год

При этом важно помнить, что подать соответствующее заявление необходимо в налоговый период, который будет первым за годом после приобретения или продажи квартиры. Только тогда будет рассматриваться перенос расчетов возврата денег на предыдущие годы, иначе пенсионер получит средства только за последний промежуток времени

Это означает, что если он купил квартиру в начале 2017 году, то заявление необходимо подать в первом налоговом периоде 2018 года.

Заполнив декларацию и предоставив документы, необходимые инспекции для рассмотрения личного дела, можно воспользоваться возвратом средств за предыдущие 3 года: 2020, 2020, 2014. Новый налоговый кодекс внес поправки, которые касаются заявленной суммы: она не должна превышать 2 млн рублей. Фактическая выплата составит 13% от 2 млн рублей.

Если денег было затрачено меньше, чем 2 млн рублей, то после покупки второго и третьего жилья клиент также может обратиться в налоговую, пройти все этапы рассмотрения заявки и получить оставшиеся деньги. Например, первая комната была приобретена за 800 тыс. рублей, налоговый вычет пенсионер сможет получить только с этой суммы денег. Законодательство разрешает после приобретения второй квартиры стоимостью 2 млн рублей оформить документы на получение дополнительного имущественного налогового вычета с оставшейся суммы от первой покупки: 1200000 рублей×13%

Если деньги были взяты с использованием ипотечного кредита, важно не забыть получить вычет еще и с процентов. В данной ситуации необходимо дождаться периода, когда вся ставка будет погашена, а после этого обращаться в налоговую

Статья 220 НК РФ

Физическое лицо, понесшее расходы на покупку различных видов недвижимости – квартиры, комнаты, дома или земельной территории, имеет право на возврат некоторой части потраченных денег, но только в том случае, если с его доходов ежемесячно снимается по 13% на НДФЛ.

Необходимо отметить, что возврат подоходного налога осуществим, даже если имущество было приобретено с помощью займа, находится в долевой либо совместной собственности, а также за расходы, связанные со строительством жилья либо его ремонтом.

Если налогоплательщик претендует на получение материальной компенсации за покупку земельного участка, то, прежде всего, ему стоит понимать, что подобную процедуру возможно реализовать только при наличии дома на данной территории.

В каких ситуациях не положен имущественный вычет

Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей 220, предусмотрено, что налоговая скидка за жилье не начисляется в следующих случаях:

Это важно знать: Как правильно заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ на имущественный вычет за 2020 год: порядок заполнения

  • Если сделка состоялась между родственниками. Иногда случается так, что недвижимость продают друг другу физические лица, связанные близкими формами родства – муж и жена, родители и дети, братья и сестры. В данной ситуации налоговым законодательством запрещено уменьшение налогооблагаемой базы. Также это относится и к имущественным сделкам, заключенным между руководителем и его подчиненным.
  • Если налогоплательщик уже оформлял имущественный вычет. На сегодняшний день существует некое правило, которое гласит о том, что возврат подоходного налога за недвижимость начисляется однократно. Поэтому если физическое лицо уже получало компенсацию, например, за покупку дома, то вернуть НДФЛ за землю уже не получится.
  • Если у претендента на вычет нет нужного пакета документов. Иногда физические лица спешат оформить налоговую скидку, еще не успев получить все необходимые документы. Одним из главных документов, который дает право на возврат НДФЛ, является право на собственность жильем, поэтому без наличия данной бумаги подавать на проверку все остальные документы нецелесообразно.

Когда можно получить компенсацию

В отличие от большинства налоговых вычетов, на начисление которых установлены временные ограничения, уменьшение размеров налогооблагаемой базы, связанное с имуществом, осуществимо независимо от сроков. Таким образом, даже если жилье или земельный участок были приобретены достаточно давно, то налогоплательщик все еще имеет право на получение компенсации. Но при этом стоит помнить, что подоходный налог вернется всего лишь за три последних года.

ВНИМАНИЕ! Многие налогоплательщики считают, что, купив недвижимость в текущем году, они сразу же могут оформить и получить вычет. Данное мнение является неверным, поскольку заполнять декларацию на имущественную скидку можно не раньше, чем в следующем году после осуществления покупки

Виды имущественных вычетов

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА

Жизнь программиста и интересные обзоры всего. Подпишись, чтобы не пропустить новые видео.

Покупка жилья может осуществляться по-разному. От этого будут зависеть максимально возмещаемые средства. Кто-то сразу вносит всю сумму по договору, а кто-то предпочитает оформлять ипотеку. В обоих случаях покупатель теоретически имеет право на оформление налогового вычета.

Имущественный возврат можно разделить на несколько видов:

  • основной;
  • ипотечный.

В первом случае будет возвращена часть средств, потраченных непосредственно на покупку жилья. Во втором гражданин сможет возместить уплаченные проценты по кредиту.

Вам будет интересно:Мультипликатор Кейнса в его теории

Важно: при оформлении ипотеки разрешено оформлять и основной, и ипотечный имущественный вычет

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.