Налоговый кодекс ( ст 219 социальные вычеты ндфл нк рф 2021 )

Алан-э-Дейл       02.05.2022 г.

Основные характеристики социальных налоговых скидок

Как известно, налоговые вычеты подразумевают возврат определенной части подоходного налога физическому лицу, который оплатил его несколько ранее, и делятся на четыре различных типа – стандартный, имущественный, социальный и профессиональный.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом, это выдача некой денежной компенсации для налогоплательщика, который был вынужден потратиться на общественные расходы. Например, если физическое лицо внесло материальные средства на реконструкцию храма, то по закону ему полагается возврат определенной части от данного пожертвования.

На какие группы делятся социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) принято подразделять на шесть следующих групп, которые не имеют между собой практически никаких сходств:

  1. Благотворительные. Всевозможные траты, имеющие отношение к оказанию денежной помощи со стороны физического лица в сторону бедных либо в сторону организаций религиозного типа, а также некоторых других учреждений, дают право на возврат НДФЛ.
  2. Образовательные. Ни для кого не секрет, что получение образования как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами — довольно дорогостоящая процедура. Поэтому государство возвращает часть денег, потраченных на учебу, для того, чтобы данная услуга стала более доступной для населения страны.
  3. Медицинские. Иногда здоровье человека дает сбой и вынуждает его проходить платное лечение в клинике и покупать довольно дорогие лекарственные средства. В подобном случае для физических лиц, которые перенесли болезнь, предусмотрено некое сокращение их налогооблагаемой базы.
  4. Пенсионные. Некоторые налогоплательщики заключают соглашения с различными фондами, которые занимаются обеспечением граждан пенсиями, но при этом не являются государственными учреждениями, и систематически перечисляют в их пользу денежные средства. В подобных ситуациях также предоставляется право на получение вычета.
  5. Накопительные. Если физическое лицо отдает часть своих доходов в качестве взносов дополнительного характера, которые относятся к виду страховых и перечисляются на накопительную часть пенсионного пособия, то оно смело может рассчитывать на получение денежной компенсации.
  6. Квалификационные. Зачастую случается так, что работодатель требует от сотрудников пройти переоценку навыков для подтверждения профессионализма. Поскольку оценка квалификационных качеств не является бесплатной услугой, то от ее полной стоимости возможен возврат некоторой суммы материальных средств.

Когда можно вернуть деньги

Всем претендентам на получение вычета необходимо учитывать то обстоятельство, что вернуть налог можно не сразу, а только в следующем году, который наступит после года оплаты социальных услуг.

Однако если физическое лицо по каким-либо причинам хочет получить денежную компенсацию как можно быстрее, то осуществление данного процесса вполне возможно. Для этого нужно составить соответствующее заявление на имя работодателя, приложить к нему требуемую для вычета документацию и дождаться положительного ответа.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычета получить его можно двумя способами.

Через работодателя

В этом случае бухгалтер вашей компании временно не будет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не исчерпаете лимит. Через работодателя можно оформить вычет на образование, лечение, пенсионные и страховые взносы.

Для начала вам надо получить уведомление о подтверждении права на вычет, которое вы позже принесёте в бухгалтерию. Для этого нужно документы, которые указаны выше, и соответствующее заявление направить в налоговую. Сделать это можно лично, через почту или через кабинет на сайте ФНС.

Последнее проще всего. Для этого нужна неквалифицированная электронная подпись, которую можно оформить здесь же, на сайте. Кликните по своим фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Пролистайте до «Получить ЭП». Процесс занимает, по уверению администрации сайта, от 30 минут до суток.

После этого можно оформлять уведомление. Выберите кнопку «Жизненные ситуации», затем «Запросить справку и другие документы» и «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».

Затем нужно будет указать, сколько вы потратили денег, кто ваш работодатель, а также приложить все необходимые документы.

Уведомление будет готово в течение месяца. Его нужно забрать из налоговой и вместе с заявлением на получение вычета (пишется в свободной форме) передать бухгалтерам вашей компании. Дальше они всё сделают сами.

Через налоговую

В этом случае вы обращаетесь за вычетом непосредственно в ФНС. В случае одобрения вам перечисляют всю сумму единовременно. Чтобы этого добиться, нужно обратиться в инспекцию с пакетом документов и декларацией 3‑НДФЛ. Опять же, это можно сделать лично, через почту или онлайн на сайте налоговой. Проще всего, разумеется, последнее.

У Лайфхакера есть максимально подробная инструкция, как оформить вычет через личный кабинет, с картинками.

ФНС должна в течение месяца просмотреть документы и одобрить вычет или отклонить его. Но у инспекторов также есть право провести камеральную проверку, что удлинит процесс до трёх месяцев с момента подачи бумаг. Если с документами всё в порядке, деньги вам переведут в течение 30 дней после одобрения.

Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет

Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.

Благотворительность

  • договор на пожертвование Социальный вычет по расходам на благотворительность ;
  • платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, платёжные поручения;
  • документы, подтверждающие статус получателя и цель пожертвования.

Образование

  • платёжные документы <�Письмо> ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/ ;
  • лицензия образовательного учреждения;
  • договор на обучение, если заключался;
  • документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.

Лечение

  • договор на их оказание, если заключался;
  • лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал).

Если покупали лекарства:

  • рецепт на препараты со штампом, содержащим фразу «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
  • платёжные документы;
  • бумаги, подтверждающие степень родства, если нужны.

Если оплачивали ДМС:

  • платёжные документы;
  • договор;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Пенсия

  • платёжные документы По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни ;
  • договор с негосударственным пенсионным фондом;
  • выписка с именного пенсионного счёта;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Страхование жизни

  • платёжные документы Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 года № 03‑04‑05/35928 ;
  • договор со страховой с указанием реквизитов лицензии компании;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Независимая оценка квалификации

  • платёжные документы Федеральный закон от 03.07.2016 № 251‑ФЗ ;
  • выписка из Реестра центров оценки квалификации;
  • договор с центром оценки;
  • свидетельство о квалификации.

Социальные вычеты в 2021 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

  1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2021, 2021 или 2021 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

  1. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует получить специальное уведомление о праве на вычет.

Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова получить уведомление в налоговой и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.

Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.

Первая схема допустима по любым соцвычетам, вторая не применяется к вычету на благотворительность и оценку квалификации.

Статья 219 нк рф с изменениями на 2020 год с комментариями

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Вторая часть состоит из глав, которые регулируют конкретные виды налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный и земельный налог и другие. Здесь же разъясняется порядок обложения и исчисления налогов (федеральных, региональных и местных), система уплаты налоговых сборов. Налоговый кодекс содержит раздел специальных налоговых режимов, который состоит из трёх глав, разъясняющих порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), принципы упрощённой системы налогообложения (УСН) и порядок взимания единого налога на временный доход.

Что такое социальный налоговый вычет и когда им можно воспользоваться

В России доходы граждан, за некоторыми исключениями, облагаются налогом в 13%. Но иногда государство позволяет не платить эти деньги или вернуть ранее перечисленные. Налоговый вычет НК РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты — это часть дохода, которая не облагается налогом. Соответственно, если вы оформите его на некую сумму, то получите 13% от неё. Социальный налоговый вычет предоставляется, если вы тратите деньги на следующие цели.

Благотворительность

Оформить налоговый вычет можно, если вы переводили средства:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на деятельность, разрешённую НКО в России;
  • некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной поддержки граждан, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
  • религиозным организациям на уставную деятельность.

Налоговый вычет разрешается заявить на всю сумму израсходованных денег. Но это не значит, что вам вернётся всё потраченное, — только 13% от него. Есть и ещё одно ограничение: вычет разрешается получить не более чем на 25% от годового дохода.

Допустим, вы получаете 800 тысяч рублей в год. Если за 12 месяцев вы перевели на благотворительность 150 тысяч, то сможете заявить к вычету всю сумму и вернуть 13% от неё — 19,5 тысячи. Если перевели в НКО 250 тысяч, вычет составит 200 тысяч, так как он не может превышать четверти годового дохода. А потому максимум к возврату — 13% от 200 тысяч, или 26 тысяч.

Образование

Вычет можно получить за обучение:

  • собственное — до 120 тысяч рублей в год, что вернёт вам 15,6 тысячи;
  • брата или сестры — до 120 тысяч;
  • детей — до 50 тысяч за каждого, что составит 6,5 тысячи.

Подойдёт практически любая образовательная организация — от вуза до автошколы и курсов. Но у неё обязательно должна быть лицензия.

Оформить вычет можно в течение трёх лет с момента, как вы потратились. А ещё если обучение многолетнее и долгосрочное, то выгоднее каждый год вносить небольшую сумму, а не рассчитываться единовременным платежом. Потому что в последнем случае вычет можно будет получить только за год, когда была проведена оплата.

Допустим, вы студент вуза, в котором годовое обучение стоит 50 тысяч рублей. Но можно отдать 200 тысяч разом. Если вы будете перечислять 50 тысяч каждый год, то сможете четыре раза получить по 6,5 тысячи рублей. Если заплатите всю сумму целиком — то один раз, 15,6 тысячи.

Лечение и покупка лекарств

Вернуть деньги можно, если вы обращались в медицинское учреждение, которое находится в России и имеет соответствующую лицензию. Причём вычет положен не только за оплату непосредственно услуг и препаратов, назначенных врачом, — вернуть можно и часть трат на добровольное медицинское страхование.

Вычет предусматривается при расходах на лечение своё, супруга, несовершеннолетних детей, родителей. Но платёжные документы при этом должны быть оформлены на имя получателя. Срок давности получения вычета — три года. Максимальная сумма — 120 тысяч, то есть 15,6 тысячи к выдаче. Исключение — дорогостоящее лечение, по которому можно заявить в виде вычета всю затраченную сумму и получить 13% от неё. Что считается дорогостоящим лечением, устанавливает Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 правительство РФ.

Пенсия

Вычет оформляется, если вы платили:

  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей, внуков, бабушек и дедушек;
  • страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя, супруга, родителей, детей‑инвалидов;
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Страхование жизни

Вернуть можно часть денег, заплаченных по договору добровольного страхования жизни, который заключён на срок более пяти лет. Подойдёт контракт, оформленный на себя, супруга, детей или родителей. Максимум тот же: 120 тысяч рублей.

Независимая оценка квалификации

Если вы прошли независимую оценку своей квалификации платно, то можете компенсировать часть расходов. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей.

Второй комментарий к Ст. 219 УК РФ

1. Потерпевшим может быть любое лицо.

2. Объективная сторона выражается в нарушении правил, обеспечивающих пожарную безопасность. Например, отсутствие или неисправность при пожаре необходимых средств пожаротушения (например, огнетушителей), оставление без присмотра электротехники, топка печей с открытой дверью, загромождение проходов горючими отходами и т. п.

Уголовная ответственность за нарушение правил пожарной безопасности возможна только в случае наступления общественно опасных последствий — причинения тяжкого вреда здоровью. Между совершенным деянием и наступившими последствиями должна быть установлена причинная связь.

3. С субъективной стороны преступление характеризуется неосторожной формой вины. 4. Субъект преступления — лицо, на которое была возложена обязанность исполнять правила пожарной безопасности либо обеспечивать их соблюдение на определенных участках работ; собственники имущества, а также лица, уполномоченные владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом (в том числе наниматели, арендаторы и др.)

4. Субъект преступления — лицо, на которое была возложена обязанность исполнять правила пожарной безопасности либо обеспечивать их соблюдение на определенных участках работ; собственники имущества, а также лица, уполномоченные владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом (в том числе наниматели, арендаторы и др.).

5. Квалифицированным видом (ч. 2 ст

219) нарушений правил пожарной безопасности является причинение по неосторожности смерти человека, а особо квалифицированным видом (ч. 3 ст

219) — смерти двум и более лицам.

При возникновении пожара в результате нарушения правил безопасности на объектах атомной энергетики, на взрывоопасных объектах и т.п. ответственность наступает по ст. 215, 216, 217, 218 УК и др. без дополнительной квалификации по ст. 219 УК.

Вопросы по применению положений ст. 219 ТК

Какие статьи ТК гарантируют выполнение прав, перечисленных в данной статье?

Прежде всего она опирается на ст. 212, посвящённую описанию обязанностей любого нанимателя по созданию безопасных параметров трудовой деятельности. Она перечисляет 23 обязанности нанимателя по обеспечению безопасности работы, многие из которых повторяют положения ст. 219. Так, в ст. 212 указаны следующие обязанности нанимателя:

  • использовать надлежащие средства, имеющие соответствующие сертификаты, для защиты сотрудников;
  • гарантировать условия для работы, отвечающие положенным критериям безопасности труда;
  • обеспечить проведение за свой счёт (в ситуациях, прописанных в законодательстве) медосмотров сотрудников с предоставлением им положенных льгот и т.д.

Гарантии соцстрахования сотрудников от профзаболеваний и несчастных случаев на работе более подробно описаны в ст. 184. В ст. 213 перечислены гарантии, положенные сотрудникам, проходящим медосмотры.

Гарантии оплаты простоя по вине нанимателя разобраны в ст. 157. Аспекты обучения безопасным способам трудовой деятельности разобраны в ст. 225. Гарантии по получению от нанимателя соответствующих средств защиты оговорены в ст. 221.

В более общем плане можно упомянуть и ст. 220, которая как раз посвящена аспектам соблюдения разнообразных гарантий, описанных в рассматриваемой статье. В частности, там в императивном порядке перечислены гарантии для сотрудника при его отказе от работы из-за нарушений нанимателем правил безопасности труда.

Какое законодательство регулирует порядок работы госструктур с обращениями, упомянутыми в данной статье?

По данному вопросу нужно ориентироваться на положения ФЗ № 59 от 02.05.06. Этот специализированный ФЗ как раз описывает параметры работы с обращениями, поступившими от граждан. Там описаны временные параметры их рассмотрения, возможные формы обращений, процессы их регистрации, надзор за исполнением соответствующих предписаний и т.д.

Характеристики ст. 219 ТК

Данная статья имеет списочный характер. В ней указано, что любой сотрудник имеет право на:

  • рабочее место, подходящее под актуальные стандарты по охране труда;
  • соцстрахование от профзаболеваний и несчастных случаев;
  • получение корректных данных от нанимателя, профильных госструктур и организаций о параметрах охраны труда, рисках работы, профилактических мерах по минимизации влияния негативных факторов;
  • отказ от работы в ситуации, когда ему угрожает опасность из-за нарушения принципов охраны труда – до устранения причин данной ситуации (если другое не предусмотрено актуальным законодательством);
  • получение от нанимателя и за его счёт соответствующих средств защиты;
  • обучение за счёт нанимателя безопасным приёмам трудовой деятельности;
  • профобразование за счёт нанимателя в ситуации ликвидации рабочего места из-за пренебрежения требованиями по охране труда;
  • запрос о проверке параметров его работы, с точки зрения охраны труда, госструктурой, занимающейся контролем со стороны государства, а также другими профильными госструктурами и представителями профсоюзов;
  • направление обращения в госструктуры, местные органы, к нанимателю, в профсоюзы и аналогичные организации по аспектам охраны труда;
  • участие, как личное, так и опосредованное, в разборе вопросов по созданию безопасных условий трудовой деятельности, а также в расследовании происшедшего с ним на работе несчастного случая или профзаболевания;
  • внеочередной медосмотр по соответствующим показателям с сохранением на это время позиции и средней зарплаты;
  • получение соответствующих льгот, предусмотренных ТК, колдоговором и другими источниками, при работе в опасных условиях.

Указано, что льготы, положенные лицам, работающим в опасных условиях, вводятся в порядке, описанном в ст. 92, 117 и 147 ТК. Подчёркнуто, что для этих лиц возможны и иные льготы. Они описываются в колдоговорах или локальных актах с учётом экономического состояния нанимателя.

В заключении отмечено, что при наличии безопасных условий работы, подтверждённых соответствующими экспертизами, льготы для сотрудников не положены.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.