Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель

Алан-э-Дейл       02.05.2022 г.

Налоговая отчетность для индивидуальных предпринимателей, если есть выплаты сотрудникам

Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников для работы, то нужно предоставлять в налоговую службу дополнительные отчетные формы.

До 1 апреля сдается форма 2-НДФЛ с данными.

Для ФСС нужно сделать расчет данных по форме 4-ФСС, сдать в бумажном виде нужно до двадцатого числа месяца, который идет после отчетного периода. В электронном виде нужно сдать отчет до 25 месяца после отчетного периода.

Для пенсионного фонда существует другая форма для предоставления данных это РСВ-1. После отчетного периода в бумажном варианте можно сдать до 15 числа, в электронном виде — до 20 числа следующего месяца.

Предоставить данные о среднесписочной численности предприятия можно до 20 января 2021 года.

Также сейчас есть новая форма отчетности о сведениях по застрахованным лицам для предоставления в пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.

Вид налога Отчетность Сроки сдачи Кто платит
Земельный Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании
Транспортный Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате В сроки уплаты налогов физическими лицами Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства
Водный Декларация по водному налогу (налоговые пояснение по декларации) Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) Декларация по НДПИ Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых
Плата за эксплуатацию объектов животного мира Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих объекты животного мира
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих водные биологические ресуры
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу
Плата за эксплуатацию недр Данные о суммах платежа Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала Для ИП, использующих недра

Налоговый календарь для ИП на УСН без работников

Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. В 2021 году некоторые отчётные даты выпадают на выходные дни, поэтому переносятся на следующий рабочий день. 

Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников

Платёж или отчётность

Отчётный период

Крайний срок

Авансовый платёж за 1-ый квартал

1-ый квартал 2021 года

26.04.21

Налоговая декларация

2020 год

30.04.21

Налог по итогам года

2020 год

30.04.21

Дополнительный взнос 1%

2020 год

01.07.21

Авансовый платёж за полугодие

1-ое полугодие 2021 года

26.07.21

Авансовый платёж за 9 месяцев

9 месяцев 2021 года

25.10.21

Страховые взносы за себя

2021 год

31.12.21

Отчётность в Росстат

2020 год

01.04.21

Обратите внимание: в общем случае Росстат должен уведомить о том, что вы попали в выборку и должны к определённому сроку сдать статистическую отчётность. Однако раз в пять лет ведомство проводит сплошное наблюдение за субъектами МСП, поэтому отчитаться не позже 1 апреля 2021 года должны все ИП. 

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств
(кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата .

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины
, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: При ликвидации ИП отчеты в ПФР нужно подавать до оформления в ФНС заявления о закрытии предприятия, или после?

Ответ: Особых указаний на этот счет нет, можно отчитаться перед Пенсионным Фондом и внебюджетными фондами до или после подачи заявления о ликвидации ИП.

Вопрос №2: У индивидуального предпринимателя есть еще доходы, не связанные с деятельностью ИП, нужно ли указывать денежные поступления с этих мест работы в КУДИР?

Ответ: Денежные поступления (в данном случае заработную плату) из других источников в КУДИР вносить не нужно, равно как и отчитываться за них в ФНС в качестве ИП.

Вопрос №3: Всем ли предпринимателям, оформляющим КУДИР по утвержденным правилам, можно не вести книгу учета КО-5 и упростить тем самым кассовую дисциплину предприятия?

Ответ: Если в организации работает всего один кассир, тогда КО-5 можно и не заполнять, если кассиров несколько – обязательство по оформлению данной формы сохраняется.

Виды отчётов предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, вовлечённое в экономическую деятельность, в зависимости от определённых особенностей и иных моментов сдавать в уполномоченные органы отчётность.

К таким органам могут относиться:

  • Федеральная налоговая служба.
  • Пенсионный фонд Российской Федерации.
  • Фонд социального страхования Российской Федерации.
  • Управление по вопросам миграции.
  • Иные уполномоченные органы.

В большинстве случаев отчётность можно отнести к трём основным видам:

  • Налоговая отчётность.
  • Финансовая отчётность.
  • Социальная отчётность.

Налоговая отчётность ИП:

Сама отчётность состоит из так называемых деклараций и других документов, составляется и предоставляется исключительно в налоговые органы и зависит от выбранного на стадии регистрации или в процессе осуществления предпринимательской деятельности общего или специального налогового режима.

Напомним, что на момент подготовки данного материала в Российской Федерации для индивидуального предпринимателя действуют следующие налоговые режимы:

  • Общий налоговый режим (ОСНО).
  • Упрощённая система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патент (ПСН).

Немного подробнее о каждом режиме Вы можете ознакомиться в материале “Выбор системы налогообложения”.

Таким образом количество, очередность и периодичность отчётной кампании определяется исключительно выбранным налоговым режимом.

Финансовая отчётность ИП:

Индивидуальный предприниматель, который настроен вести свой бизнес правильно, чтобы к нему не было претензий со стороны контролирующих органов, в обязательном порядке ведёт финансовую отчётность.

По своей сути – это чёткая и полная фиксация всех без исключения финансовых операций как на материальных, так и на электронных носителях.

Особенно это важно, если предпринимательская деятельность связана с продажами, в том числе с применением эквайринга (оплаты с помощью электронных платежей). Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной – налоговой отчётности

Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной – налоговой отчётности. ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась

ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась.

В настоящее время КУДиР необязательна, но в случае возникновения спорных ситуаций сможет очень хорошо помочь разобраться в споре в пользу предпринимателя.

Таким образом финансовая отчётность тесно соприкасается с налоговой, и от скрупулезности и правильности её ведения зависит, насколько удачно получится предоставить налоговую отчётность.

Социальная отчётность ИП:

Конечно же это неофициальное наименование представляемой отчётности. Этот термин мы ввели специально, чтобы было более понятно назначение этого вида отчёта.

Данный вид индивидуальный предприниматель готовит только в случае, если в его бизнес-проекте принимают участие наёмные работники, а так же физические лица на условиях гражданско-правовых отношений, не являющиеся ИП.

ВАЖНО: Ни в коем случае нельзя забывать, что при наличии работников, индивидуальный предприниматель должен состоять на учёте в качестве страхователя в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фонде обязательного медицинского страхования.

С 2017 года администрированием страховых взносов по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, а так же по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, занимается Федеральная налоговая служба.

В вопросах профессиональных заболеваний и производственного травматизма ничего не изменилось. Этим занимается Фонд социального страхования.

ИП платят страховые взносы

После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.

Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.

Страховые взносы ИП за полный 2021 год: 40 874 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

1% взносов рассчитывается от дохода предпринимателя. Для расчета берём:

на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
на УСН «Доходы» — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). 
На УСН «Доходы минус расходы» — для расчёта вычитаем из доходов расходы. Правило кажется логичным, но предпринимателям пришлось отстаивать его в Верховном суде.  Подробнее — читайте в статье. 
на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности

Размер потенциально возможного дохода важно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.

1 июля 2021 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2020 год. 

31 декабря 2021 года — последний день для оплаты фиксированной части за 2021 год — 40 874 рублей.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Отменена с 2020 года!
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги. Бесплатная консультация по налогам

Бесплатная консультация по налогам

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отмено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Более подробно про КУДИР.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет Расшифровка Срок подачи
Сведения о ССЧ
Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января
Декларация 2-НДФЛ
Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ
Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М
Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов
Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде
, остальные — в бумажном.

Годовая отчетность ИП

  Отчет Документ Срок Место сдачи
ОСНО по НДФЛ 2-НДФЛ

за служащих (когда нанят персонал)

до 1 апреля будущего года ФНС
3-НДФЛ до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ
УСН по налогу Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля будущего года
ЕСХН по налогу Налоговая декларация по ЕСХН не позднее 31 марта будущего года
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) Форма КНД 1110018 до 20 января будущего года
Расчет страховых взносов Форма РСВ-1

(отменена с 1.01.2017 года)

до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода ПФР
Данные о страховом стаже СЗВ-СТАЖ до 1 марта будущего года
Статистика ОКУД 1601305 “1-предприниматель” до 1 апреля будущего года Росстат

Отчетность по налогам

В процессе осуществления коммерческой деятельности ИП совершает расходные и приходные операции, которые должны отражаться в соответствующих учетных регистрах.

По окончании каждого отчетного периода предприниматель обязан исчислить налоговые обязательства и подать в контролирующий орган отчетность.

Если режим ОСНО

Налоговый режим ОСНО является базовым для всех субъектов предпринимательской деятельности, прошедших государственную регистрацию и получивших статус ИП.

Он выгоден далеко не всем предпринимателям, так как обязывает их сдавать большое количество отчетов:

  • Расчет среднесписочной численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
  • НДС, декларация сдается ежеквартально, до 25-го числа мес-ца, наступающего за отчетным временным промежутком.
  • 3-НДФЛ. Декларация подается до 30-о апреля, за прошедший год.
  • 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе ИП подается в течение первого мес-ца, после начала коммерческой деятельности. Также этот отчет придется сдавать тем предпринимателям, чей уровень прибыли увеличился на 50%.
  • ЕССС сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

Внимание! Если предприниматель на ОСНО использует труд наемных работников, то ему необходимо сдавать дополнительный отчет 2-НДФЛ. Эту декларацию подают в ИФНС по окончании отчетного периода

С признаком дохода «1» до 01 марта, с признаком «2» до 02 апреля.

Если выбран УСН

Многие предприниматели стремятся оптимизировать налоги, поэтому переходят на УСН. Выбрав эту систему, ИП придется раз в год, до 30 апреля, сдавать декларацию за прошедший отчетный временной промежуток.

Предприниматель формирует её на основании информации из книги, в которой учитываются расходы и доходы от коммерческой деятельности. Посредством этого учетного регистра ИП сможет правильно исчислить базу для последующего расчета налоговых обязательств.

Внимание! Если ИП на УСН использует труд наемных работников, он обязан будет подавать в контролирующий орган декларацию 2-НДФЛ. В этом отчете отражается информация по всем выплатам, сделанным физическим лицам за отчетный временной промежуток.

Отчетность на ЕНВД

С недавнего времени этот налоговый режим перестал быть обязательным. Если предприниматель стремится стать «вмененщиком», то ему придется выполнить ряд требований, предусмотренных Федеральным законодательством.

Речь идет об установленных ограничениях для определенных видов деятельности, которые не попадают под действие этой системы, поэтому ИП зачастую приходится помимо декларации по ЕНВД сдавать отчетность по другим применяемым налоговым режимам.

В том случае, когда условия для перехода на ЕНФД соблюдены, предпринимателю придется ежеквартально сдавать только одну декларацию. Срок ее сдачи – до 20-о числа месяца, наступающего за отчетным временным промежутком.

При исчислении налоговых обязательств ИП обязаны применять специальные коэффициенты, которые утверждаются на законодательном уровне.

Внимание! ИП на ЕНВД, который в процессе работы не изменяет размер помещения, режим и прочие условия, может один раз исчислить налоговые обязательства, после чего заполнять декларации под копирку, меняя только дату сдачи и отчетный временной промежуток.

При патенте (ПСН)

С 2014 года эта система стала отдельным налоговым режимом, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели.

Чтобы начать ее использовать ИП требуется подать в ИФНС заявление установленного образца и приобрести патент, который выдается на определенный промежуток времени.

Если предприниматель, выбравший ПСН, будет осуществлять деятельность, не попадающую под этот режим, ему придется формировать отчетность по другой системе налогообложения.

Внимание! Работать на ПСН очень просто. ИП не требуется сдавать никаких отчетов

Предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов отдельно по каждому патенту. Если он не приобретет новый патент по окончании срока действия предыдущего, то его автоматически переведут на ОСНО.

Отчетность на ЕСХН

Если предприниматель работает самостоятельно на ЕСХН, то ему придется сдавать в контролирующий орган:

  • Декларацию ЕСХП до 31 марта за прошлый год.
  • Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
  • При наличии штатных сотрудников придется подавать 2-НДФЛ до 01 апреля за прошлый год.
  • 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

При совмещении режимов

При совмещении налоговых режимов предприниматели обязаны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты по каждой системе налогообложения.

Уплата налогов — это серьёзно

Долг каждого предпринимателя, осуществляющего свою деятельность на территории РФ, своевременно и в полном объёме платить государству все установленные налоги и сборы. Не стоит пренебрегать этой обязанностью. Риски для ИП слишком велики, чтобы их игнорировать.

Нарушения требований законодательства могут привести как к административной, так и к уголовной ответственности.

Краткий перечень действий ИП, которые могут повлечь за собой санкции со стороны контролирующих органов:

  • ведёт свою деятельность без регистрации в ЕГРИП;
  • работает без лицензий, которые требуются для ведения некоторых видов деятельности;
  • скрывает свои доходы при подаче налоговой декларации в ИФНС;
  • показывает завышенные расходы по организации своей деятельности, уменьшая этим налоговую базу.

Действующим законодательством РФ в этих случаях определены разные виды наказаний — от штрафа до лишения свободы.

Конечно, у индивидуального предпринимательства есть ряд преимуществ перед другими формами бизнеса:

  • упрощённая отчётность;
  • меньшие штрафы за нарушения (чем у юридических лиц);
  • полное распоряжение своей прибылью;
  • быстрая и простая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности ИП).

И даже если имущество не привлекается к ведению предпринимательской деятельности, контролирующие органы могут рассматривать его при взыскании. Ещё один важный момент для частного бизнеса — если есть долги, то и после закрытия ИП эти долги могут подлежать взысканию со стороны регуляторов.

Самая распространённая санкция для неплательщиков сегодня — блокировка всех банковских счетов физического лица, имеющего статус ИП. Более того, при неправильном декларировании доходов и незаконном ведении бизнеса предприниматель может лишиться части своего имущества или недвижимости.

Арест и конфискация имущества предпринимателя за долги — распространённые меры борьбы с неуплатой налогов

Имущество, которое нельзя взыскать с предпринимателя (статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ):

  1. Жильё (его часть), если это единственное пригодное для проживания помещение у физ. лица (исключение — недвижимость, приобретённая по ипотеке).
  2. Земельный участок, если на нём расположен дом. Но опять же — если это единственное для ИП и его семьи место проживания.
  3. Личные вещи (обувь, одежда) и предметы обихода (мебель, посуда и т. п.), жизненно необходимые для существования (изъять могут бытовую технику, предметы роскоши, драгоценности).
  4. Имущество для ведения предпринимательской деятельности (если ИП докажет, что без него невозможно работать, и стоимость имущества не превышает 10 000 руб.).
  5. Животные, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (в этот перечень входят и пчёлы), а также корма и хозпостройки для их содержания.
  6. Продукты и деньги на величину прожиточного минимума (учитывается сумма на питание должника и лиц, находящихся на его иждивении).
  7. Топливо для приготовления еды, отопления жилья и подсобных помещений.
  8. У инвалидов не имеют права изымать средства передвижения, в том числе и личный транспорт.
  9. Приставы не имеют права забирать также призы, награды, памятные знаки, кубки и т. п.

Поэтому стоит взвесить все риски и возможности, прежде чем пытаться выиграть на сокрытии доходов или затягивать предоставление декларации в ИФНС.

Важно выбрать правильную и выгодную для ИП систему налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности ИП, объёма доходов, количества работников, региональной специфики льготных режимов, потребителей услуг ИП и других факторов

Формы и сроки отчётности при ведении бизнеса зависят от выбранного режима налогообложения ИП. Порядок изменения режима, переход на другую форму строго регламентированы. Это необходимо учитывать при регистрации предприятия.

Изменить налоговый режим можно будет только с начала следующего календарного года.

Своевременная уплата налогов — обязанность каждого бизнесмена

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.