Кто должен сдавать декларацию 3-ндфл в 2021 году

Алан-э-Дейл       28.10.2022 г.

Оглавление

Что делать, если вы получили требование о представлении декларации о доходах и имуществе

Мы рекомендуем отнестись к содержанию требования очень внимательно. Игнорировать его не следует.

На что стоит обратить особое внимание:

1. В требовании будет указан период, за который необходимо представить декларацию. По законодательству такой период составляет полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется требование о ее представлении, и полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется требование.

2. В требовании будет указана предварительная сумма превышения расходов над доходами и то, в каком периоде такое превышение возникло. К требованию прилагается копия расчета доходов и расходов. Такой расчет, как правило, проводится за 10 лет, а также включает определенный период текущего календарного года.

Прежде чем приступить к заполнению декларации, проведите подробный анализ расчета своих доходов и расходов. Это позволит вам выяснить, все ли доходы и расходы учтены, соответствуют ли суммы фактически полученных доходов и произведенных расходов и период, в котором они получены (произведены), сведениям, имеющимся в налоговой, каких сведений недостает, а также какие документы и сведения необходимо дополнительно представить в налоговый орган.


Фото: mundojuridico.info

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации необходимо выбрать ту налоговую инспекцию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Кроме того, существует несколько доступных способов подачи сведений:

  • самостоятельно;
  • по доверенности, чаще всего через специальные конторы;
  • с помощью почтового письма;
  • при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если декларант имеет право на вычет и хочет им воспользоваться, сдать декларацию надо до конца отчетного года.

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей. 

Способы подачи декларации

Подготовленную справку 3-НДФЛ с перечнем подтверждающих бумаг направляют в отделение ИФНС. Для назначения некоторых видов вычетов (имущественного, стандартного) возможно пройти процедуру оформления через работодателя — тогда заполнение декларации не требуется.

При заполнении и сдаче 3-НДФЛ в ИФНС обращаются посредством личного посещения, через Интернет или почту, направляя документацию заказным письмом с описью. При работе с бумажным вариантом декларации ее заполняют печатными буквами. Сдать ее возможно самостоятельно, через законного или уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется нотариальная доверенность. При личном направлении распечатывают 2 экземпляра, на одном из которых инспектор ставит отметку о принятии. При использовании почтового отправления датой подачи считается день оформления письма гражданином на почте. Налогоплательщик получает квитанцию, что служит доказательством своевременного направления документации. Однако наиболее простой способ оформления и сдачи декларации — через кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе ИНФС. Заполнение документа значительно упрощает специальная программа, также доступная для скачивания на сайте службы в действующей редакции. Она поможет правильно внести сведения, произвести расчеты и сформирует документ в требуемой законодательством форме.

Программа для автоматического заполнения справки 3-НДФЛ

При оформлении документации на вычет в ИФНС обращаются после окончания отчетного года. Например, на будущий год после приобретения квартиры.

Какие доходы подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе?

Для начала давайте разберем, что понимается под словом «доходы» для целей декларирования доходов и имущества.

Законодательством доходы определены как любые денежные средства, в том числе займы (за исключением коммерческих займов), а также иное имущество, полученные физическими лицами от других физических лиц и организаций.

Следует обратить внимание на то, что доходы подлежат декларированию независимо от того, являются они объектом налогообложения или освобождаются от налогообложения (в том числе с учетом положений международных соглашений); была ли ранее представлена в отношении таких доходов налоговая декларация и уплачены ли с них налоги. Не имеет значения и тот факт, на территории какой страны получены доходы

Иными словами, поскольку под «доходами» понимаются любые денежные средства, помимо всего прочего декларированию подлежат:

  • Любые доходы от участия в бизнесе (независимо от страны, где осуществляется такой бизнес)
  • Возвращенные займы и иные денежные средства, ранее вложенные в бизнес
  • Доходы от близких и иных родственников, друзей
  • Страховые возмещения, пособия, пенсии
  • Проценты, полученные за размещение денежных средств на счетах в иностранных банках
  • Имущество, полученное по наследству
  • Доходы от игорного бизнеса, брокеров
  • Доходы от деятельности с использованием сети Интернет
  • И другие.


Фото: vedomosti.ru

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). 

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

В каких ситуациях используют 3-НДФЛ для ВНЖ

Подтверждение достаточного уровня доходов с помощью
налоговой декларации подходит в следующих ситуациях:

  • иностранец официально не трудоустроен, но имеет сбережения;
  • гражданин работает, но не оформлен у работодателя;
  • у мигранта есть официальная работа, но доходов по справке 2-НДФЛ недостаточно (в этом случае возможен такой вариант: предъявляется 2-НДФЛ, а также 3-НДФЛ на недостающую сумму).

Во всех примерах, описанных выше, удобнее подтвердить доход вкладом в банке. Но на 2020 год такой вариант принимают далеко не во всех отделения по вопросам миграции. Во многих регионах инспекторы отказываются брать справки о вкладе и требуют подтвердить наличие средств другими способами. Тогда и приходит на помощь справка 3-НДФЛ.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Налоговая декларация: понятие и правовые аспекты

При получении дохода гражданин обязуется направить часть от него в госбюджет страны. Законодательной базой выступает Налоговый кодекс, регламентирующий порядок удержаний, ставки, процедуру оформления, возможность льгот и возмещений. Преимущественно, процент удержания составляет 13 %, но может быть и выше (30% для нерезидентов страны с дохода, полученного в РФ, 35% — от выигрыша в бесплатной лотерее). Справка 3-НДФЛ является отчетностью по подоходному налогу. Документ используется для декларирования физическим лицом, индивидуальным предпринимателем своих доходов и иных сведений, на основании которых отчисляются взносы в казну государства.

Перечислением взносов с дохода трудоустроенных граждан занимаются работодатели, выступая налоговыми агентами. Удержание и отправка средств в ФНС предприятием осуществляется не позднее суток, следующих за днем зарплаты. Однако человек и сам может являться налоговым агентом для себя, получая доход без участия работодателя. Тогда он заполняет декларацию, предоставляя сведения о денежных потоках, и оплачивает исчисленный взнос за прошедший отчетный период. Например, человек трудится на предприятии, зарабатывая ежемесячно 30 тыс. рублей. При выплатах 13% с этой суммы предприятие удерживает и направляет в ИФНС. При этом предоставление 3-НДФЛ с человека не требуется. Но при случайном выигрыше в лотерею «Гослото» человек обязан заплатить с него налог, оформив декларацию самостоятельно. Предприятие в этом не участвует, поскольку к доходу отношения не имеет.

Период отправки сведений о денежных поступлениях — до 30 апреля года, идущего за отчетным. На назначение налогового вычета установленный срок не распространяется. Льготу можно оформить на протяжении всего года. Декларации, совмещающие информацию о поступлениях и право на получение вычета, направляют до 30.04 года, идущего за отчетным.

Бланк З-НДФЛ един для всех субъектов РФ и представлен на официальном ресурсе ФНС. Нормативное регулирование порядка назначения, подачи, оформления декларации основано на положениях ст. 80 НК РФ.

Штраф за несданную декларацию 3-НДФЛ

Про штраф за декларацию которую вы НЕ сдали очень хорошо написано в статье 119 Налогового кодекса (цитата):

Как вы видите есть минимальная и максимальная сумма штрафа. Минимум — 1000 руб

Причем не важно нужно платить налог по декларации или нет. Даже если и нет, за ее несдачу вас оштрафуют по минимуму на 1000 руб

Максимум — 30 процентов неуплаченной суммы налога (разумеется, если обязанность заплатить налог у вас есть).

Пример
Вы были обязаны подать декларацию 3-НДФЛ. Однако она была сдана не вовремя.

Ситуация 1
По декларации сумма налога к уплате составила 183 000 руб. Задержка в подаче декларации составила 10 месяцев.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:183 000 руб. х 5% х 10 мес. = 91 500 руб.

Максимальный штраф равен:183 000 руб. х 30% = 54 900 руб.

Сумма рассчитанного штрафа больше его максимальной суммы. Поэтому вас оштрафуют по максимуму на 54 900 руб.

Ситуация 2
По декларации сумма налога к уплате составила 2500 руб. Задержка в подаче декларации составила 2 месяца.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:2500 руб. х 5% х 2 мес. = 250 руб.

Максимальный штраф равен:2500 руб. х 30% = 750 руб.

Минимальный – 1000 руб.

Сумма рассчитанного штрафа меньше его минимальной величины. Поэтому вас оштрафуют по минимуму на 1000 руб.

Ситуация 3
По декларации сумма налога к уплате составила 45 000 руб. Задержка в подаче декларации составила 4 месяца.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:45 000 руб. х 5% х 4 мес. = 9000 руб.

Максимальный штраф равен:45 000 руб. х 30% = 13 500 руб.

Минимальный – 1000 руб.

Сумма рассчитанного штрафа больше его минимальной, но меньше его максимальной суммы. Поэтому вас оштрафуют на рассчитанную сумму — 9000 руб.

Ситуация 4
По декларации сумма налога к уплате равна нулю. Задержка в подаче декларации составила 9 месяцев. Вас оштрафуют на минимальную сумму – 1000 руб.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ

Существует много сервисов, предоставляющих платные и бесплатные услуги по заполнению 3 НДФЛ. Сегодня мы будем оформлять  налоговую декларацию, которую скачаем на официальном сайте налоговой.

Выбираете 2013 год, или  год, за который хотите декларироваться. Затем нажмите  «загрузить»  программу установки.

Когда установка завершится, вы увидите значок .

Запустите программу щелчком мыши и продолжайте установку, нажимая  на значок «далее» до того момента, пока на экране увидите «готово». Теперь у вас будет установленная программа в виде ярлыка .

Делайте установку на рабочий стол, чтобы было удобно и быстро с ней работать и быстро удалить ее, когда она уже не будет нужна.

Заполнение 3-НДФЛ в программе

Щелчком мыши по последнему значку открываем  программу и заполняем задание условий:

Номер корректировки ставим 0; выбираем  признак (отмечено стрелкой); указываем вид доходов, которые декларируем. Тип декларации, соответственно, выбираем 3НДФЛ. Подтверждаем достоверность  — нижний раздел.

Второй раздел — сведения о декларанте

Заполняем поля, указанные стрелками, или выбираем из программы по указателям.

Раздел — доходы, полученные в РФ

В этом разделе выбрать  облагаемую базу (13%), плюсом добавить строчки для внесения ваших работодателей (из справки 2НДФЛ), далее помесячно расписать доход и расход, не забывая проставлять коды дохода и вычета. Остальные, итоговые строчки, просчитаются автоматически (сверьте их со справкой от работодателя).

Далее переходим в  «Вычеты»

Ставим галочку (социальный налоговый вычет),   в окне «предоставить», затем  выбираем один или несколько видов вычетов, проставляем суммы согласно фактическим документам.

В  этом же разделе можно заполнить и имущественный вычет:

Выбирать и заполнять, согласно указателям, все разделы. Не забудьте так же выбрать и способ приобретения. После заполнения данных об объекте нужно перейти к вводу сумм.

Заполняем расходы на покупку жилья  и  процентам,  построчно, не забывая указывать  предыдущие вычеты.  Теперь все данные декларации заполнены, в верхнем поле нужно нажать на значок «проверить». Если какие-либо данные внесены некорректно, программа напомнит вам, что их нужно изменить или внести. Когда проверка успешно  завершена, можно сделать визуальный «просмотр», после этого файл «сохранить» и «распечатать».

Дополнение

Вместе с распечатанной декларацией необходимо предоставить копии или оригиналы документов по расходам, которые вы декларируете. Можно отправить документы по почте, можно предоставить лично.

test

Декларация по форме 3-НДФЛ

Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

Кому необходимо заполнять

Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом

Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

  1. Частным предпринимателям. Так как каждый предприниматель — сам себе работодатель, то он обязан не забывать отдавать с общей суммы заработанной прибыли определенную часть государству на НДФЛ. Как правило, данное денежное перечисление осуществляется путем оформления бланка 3-НДФЛ, но это касается только тех индивидуальных предпринимателей, режим налогообложения которых упрощенный.
  2. Частным юристам. Любой нотариус, адвокат, который работает не на государство, а также какое-либо другое физическое лицо, открывшее частный юридический кабинет и зарабатывающее на этом материальные средства, обязано систематически подавать декларацию и платить налоговые взносы.
  3. Резиденты, имеющие заработок за границей. Если физическое лицо пребывает в России за один календарный год не меньше 183 дней, а все остальное время находится за границей и зарабатывает там деньги, то в его обязанности входит перечисление с полученной ним суммы в российский государственный бюджет НДФЛ, что как раз и делается при помощи декларации.
  4. Физические лица, с прибыли которых не был снят НДФЛ. По разным причинам может произойти так, что физическое лицо получило какой-либо вид дохода, но подоходный налог, который по закону должен был быть уплачен с него в государственную казну, не был снят. Например, работодатель выдал заработную плату, но НДФЛ с нее не высчитал. В таких ситуациях нужно не забыть возместить 13% в бюджет, подав налоговую декларацию.
  5. Физические лица, претендующие на налоговую скидку. В российском законодательстве зафиксирован список расходов, в случае осуществления которых налогоплательщики имеют право компенсировать себе ранее уплаченный подоходный налог. Речь идет о затратах на покупку недвижимости, на стоматологические и другие медицинские процедуры, на учебу и так далее.

https://youtube.com/watch?v=qdkqyQ_2aws

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Перейти
Сведения о доходах и расходах федеральных государственных гражданских служащих ФНС России

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственных гражданских служащих ЦА ФНС России и членов их семей за отчетный период с 01.01.2020 по 31.12.2020
(docx)

Загрузить

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой, при замещении которых работники обязаны представлять указанные сведения (за период с 01.01.2020 по 31.12.2020).
(xls 183 кб)

Загрузить

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой, при замещении которых работники обязаны представлять указанные сведения (за период с 01.01.2019 по 31.12.2019)
(docx)

Загрузить

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой, при замещении которых работники обязаны представлять указанные сведения
(за период с 01.01.2018 по 31.12.2018)
(xls 183 кб)

Загрузить

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой, при замещении которых работники обязаны представлять указанные сведения
(за период с 01.01.2017 по 31.12.2017)
(xls 177 кб)

Загрузить

Cведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой, при замещении которых работники обязаны представлять указанные сведения
(за период с 01.01.2016 по 31.12.2016)
(xls 172 кб)

Загрузить

Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за более ранние периоды

До какого срока нужно успеть подать декларацию

Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

  • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
  • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ (по форме — 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

  1. Лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

  • по (например, доходы от сдачи имущества в наём () квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

  • в порядке в денежной или натуральной форме (, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося или ;

  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

  • при получении которых не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в — какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах ().

Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

  • не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

  • в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим , на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

  • налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

  • в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.

в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в акциях, конкурсах и т.п.;

от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ

Лица, желающие получить через ФНС:

Схематично это можно показать так:

Куда подавать налоговую декларацию

Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

Куда сдавать декларацию о доходах:

Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

  • лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

  • через представителя (по );

  • по почте (лучше — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

  • через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

Срок подачи декларации

налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании .

В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. «убить сразу двух зайцев»).

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.