Документы для налогового вычета за обучение

Алан-э-Дейл       13.09.2022 г.

Оглавление

За учебу в каких учреждениях дают вычет?

Следовательно, налоговый вычет можно получить при обучении не только в университете, но и в техникуме, автошколе, на курсах повышения квалификации и других заведениях, определённых законодательством как образовательные.

В случае детей и младших братьев или сестёр вычет за обучение распространяется на:

  • частные школы и школы-интернаты;
  • детские сады (читайте договор с ДОУ: графа за обучение должна быть вынесена отдельно. Получить возмещение можно только за неё, содержание ребёнка в эту выплату не входит);
  • кружки и секции, в том числе музыкальные школы.

Академический отпуск не влияет на получение налогового вычета. Поскольку он может длиться не дольше двух лет, вычет за обучение вернут за третий год – в который студент посещал учёбу.

Регион, где находится учебное заведение, роли не играет. За обучение ребёнка или брата/сестры за границей вычет также положен, поскольку платите вы – налогоплательщик РФ.

Порядок оформления налогового вычета

Процесс вычитывания части налогов из уплаченного бюджету начинается с подготовки всех необходимых документов. Для начала заявителю нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, получить справку 2-НДФЛ на работе, а также собрать все чеки и квитанции в одном месте.

Пример заполнения 3-НДФЛ:

Далее весь этот пакет документов вместе с заявлением, написанным в свободной форме, должно быть передано в территориальное отделение ФНС по месту постоянной регистрации заявителя (по месту его жительства). При желании, гражданин может заранее записаться на прием через госуслуги — это сократит время, требуемое на отстаивание живых очередей.

Если весь пакет бумаг собран правильно и в полном объеме, сотрудник ФНС примет их, после чего начнется рассмотрение всех предоставленных документов. В среднем на проверку сведений, указанных в декларации, справке 2-НДФЛ и заявлении, уходит два месяца.

Еще месяц требуется на высчитывание выплат, положенных гражданину, исходя из его налоговых отчислений в течение отчетного периода. И, наконец, на пересылку денежных средств уходит в среднем несколько недель. Таким образом, срок рассмотрения заявления составляет от трех до четырех месяцев.

О результатах рассмотрения гражданину сообщают по оставленным в заявлении контактным данным. Если в заявке была просьба перечислить деньги на карточку или банковский счет, и при этом были даны соответствующие реквизиты, ФНС сразу отправит туда деньги.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Получить его может любой человек, проживающий в РФ на постоянной основе и платящий налоги. Необязательно при этом иметь российское гражданство: главное, чтобы работодатель перечислял подоходный налог в бюджет, а ставка НДФЛ при этом была 13%. Соответственно, право на получение вычета за учёбу теряют:

  • Индивидуальные предприниматели, чей доход облагается меньшей ставкой. Субсидии на открытие малого бизнеса доходом не считаются;
  • Лица, состоящие на бирже труда и получающие пособие по безработице.

Налоговый вычет станет приятным дополнением к вашим доходам

Вернуть налоговый вычет за обучение можно не только для себя, но и если вы платили за учёбу близких лиц. К таковым относятся:

  • дети;
  • подопечные (при официально оформленном опекунстве);
  • бывшие подопечные, не достигшие возраста 24 лет;
  • братья и сёстры, с которыми есть хотя бы один общий родитель.

Приведённый список касается оплаты дневного отделения. Налогоплательщик на заочной форме может получить вычет только за собственное обучение.

За учёбу в каких учреждениях положена компенсация

Вернуть деньги можно за учёбу не только в вузе, но и в частном детском саду, школе, спортивной секции, на курсах вождения, повышения квалификации, в школе искусств и музыкальной школе при одном условии — образовательное учреждение должно иметь лицензию.

Она не потребуется только при обучении у индивидуального предпринимателя, который лично ведёт курс. При этом при регистрации ИП должны быть правильно указаны образовательные коды по ОКВЭД. Если ИП привлекает к работе других преподавателей, наличие лицензии обязательно, иначе в выплате компенсации откажут.

При поступлении на учёбу запросите копию лицензии, а у ИП — свидетельство о регистрации и диплом, чтобы в дальнейшем у вас не возникло проблем с оформлением налогового вычета.

Каким образом подаются собранные бумаги в ФНС?

Можно посетить отделение ФНС самостоятельно, подать документы по почте, либо с помощью доверенного лица. При подаче документации через Вашего представителя, необходима нотариально заверенная доверенность.

Получив в терминале талон с Вашим номером, приглашают к двум окнам. Полный пакет документации, помимо формы-заявления отдается в первое окошко. Оставшаяся форма-заявление передается во 2-е окно. Госорган осуществляет анализ поданных бумаг. В ходе нахождения инспектором ошибок в собранной документации возможен отказ в выплате. Следом за отказом всю документацию придется предоставлять заново. Однако заполняя заявление, следует указать факт оформления корректирующей декларации.

Какая документация будет нужна?

  • Заявление о Вашем желании вернуть деньги за налог;
  • Образовательный договор. Необходим непосредственно оригинал и ксерокопия договора с образовательным учреждением;
  • Ксерокопию лицензии учебного заведения в обязательном порядке следует заверить нотариально. В случае указания её реквизитов в документах, копию необязательно предоставлять;
  • Оригиналы и копии чеков и квитанций об оплате учёбы;
  • Годовой 2-НДФЛ;
  • Годовуюдекларацию 3–НДФЛ;
  • Справка о виде обучения студента. Однако это необязательно, если в документах прописана форма обучения. Например, дневноеотделение;
  • Ксерокопия свидетельства о рождении человека, получающего образование;
  • Данные Вашей банковской карты или лицевого счёта.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение?

До того, как мы исследуем, как вернуть 13 процентов за учебу, следует разобраться в самом принципе льготного налогообложения. Получить налоговый вычет можно как за себя, так и за своих детей.

Получить вычет за обучение своего супруга нельзя, согласно законодательству РФ (это регламентировано Налоговым Кодексом Российской Федерации).

При этом вычет за обучение детей идет по уменьшенному тарифу, т.е. за обучение самого заявителя можно вернуть значительно больше.

Налоговая служба позволяет получить вычет далеко не за все услуги от организаций, где проходит обучение. Должно быть выполнено два значимых условия для того, чтобы заявитель получил право вернуть себе часть налогового сбора. Условия следующие:

  • Учебная организация должна иметь государственную лицензию, подтверждающую право вести образовательную деятельность;
  • С заявителем или его ребенком должен был быть заключен договор об оказании платных образовательных услуг, при этом потребуются бумаги, подтверждающие факт оплаты обучения.

Исходя из этих требований, становится понятно, где и как получить 13 процентов с оплаты обучения:

  • ВУЗы и институты, платные частные школы, техникумы и колледжи. Формат образования — заочный, очно-заочный или полностью очный — не имеет значения;
  • Платные курсы повышения квалификации для взрослых. Так, например, заявитель может вернуть 13 процентов за обучение в автошколе, курсы профессиональной подготовки, курсы повышения квалификации по профессии, курсы дополнительного образования, программы по изучению иностранных языков и т.д.;
  • Дополнительные занятия для детей заявителя — кружки по рисованию, хореографические занятия, музыкальные школы и т.д.

Что наиболее интересно, так это полная лояльность властей к дистанционному обучению и к получению знаний заочно.

Кроме того, платные услуги от частных организаций — университетов, школ и т.д. — тоже считаются в НК РФ налогооблагаемыми с возможностью получить льготу. Главное, что будет проверять налоговая служба — это наличие государственной лицензии на проведение образовательных занятий.

Если таковое свидетельство отсутствует, организация не считается образовательной. Соответственно, гражданину будет отказано в возвращении части налога. Поэтому еще до подписания договора об оказании платных образовательных услуг следует внимательно изучить организацию, где будет проходить обучение.

Можно ли получить вычет за обучение в автошколе?

Да, такая возможность предусмотрена статьей 219 НК РФ. Обучение в автошколе считается образованием, входящим в программу социальных вычетов. Пунктом 1 настоящей статьи установлено, что для получения вычета на обучение в автошколе должны быть соблюдены три условия:

  • У организации должна быть государственная лицензия на предоставление образовательных услуг;
  • С заявителем или его детьми должны быть заключены договора о платных образовательных услугах;
  • Заявитель обязуется предоставить документы, подтверждающие факт оплаты этих услуг.

Исходя из этого, мы рекомендуем обращаться в аккредитованные государством автошколы. В таком случае вероятность отсутствия у организации лицензии практически исключена. Если же вы планируете обращаться в независимые частные автошколы, обязательно уточните у сотрудников компании, имеется ли у них лицензия.

Перечень необходимых документов

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Какие нужны документы для возврата налога после оплаты за обучение

Независимо от того, где вы решили получать возврат налога за обучение – у работодателя или у налоговиков, вам нужно предварительно посетить налоговый орган. Туда вы принесете документы, подтверждающие тот факт, что вы действительно добросовестный плательщик НДФЛ и в самом деле потратили собственные деньги на обучение.

Список документов для возврата налога за обучение:

  • 3-НДФЛ – скачать бланк декларации для возврата подоходного налога за обучение можно на нашем сайте;
  • 2-НДФЛ от всех работодателей – чтобы подтвердить суммы НДФЛ, которые перечислил за вас в бюджет работодатель;
  • паспорт;
  • документы, подтверждающие родство с членом семьи, за обучение которого вы платили – свидетельство о рождении, а также справка из образовательного учреждения с указанием формы обучения;
  • заявление на возврат налога на обучение;
  • заверенная руководством образовательного учреждения копия лицензии;
  • документы, подтверждающие оплату образовательных услуг.

В налоговую инспекцию нужно принести и оригиналы документов, и их копии. Оригиналы инспектор просмотрит в вашем присутствии, а копии заберет для более тщательной проверки. Проверка длится:

  • не более 3 месяцев – если возврат налога вы получаете в инспекции. По окончанию 3 месяцев у налоговиков есть 10 календарных дней, чтобы сообщить вам о результатах. Если решение положительное, то в течение одного месяца на ваш банковский счет будет перечислен возврат налога. Наличкой деньги получить нельзя;
  • не более 1 месяца – если возврат налога будет проходить у работодателя. По истечению этого срока (если документы в порядке) вы получите специальное уведомление для каждого работодателя, у которого вы в настоящий момент трудитесь. Теперь вам осталось только написать заявление в свободной форме в бухгалтерии – и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Не обязательно приносить документы в ИФНС лично, можно отправить их Почтой России или передать через доверенного представителя.

За чье обучение можно вернуть затраты?

Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

  • Себя;
  • Супругу (супруга);
  • Детей (родных, приемных, усыновленных);
  • Братьев и сестер (полнородных и нет)

Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

  • Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
  • Получение доходов по ставке 13%.

Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

  • Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
  • ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
  • Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

Мнение эксперта
Попов Игорь Северинович
Юрист-консульт с 8-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

Кому можно оформлять возврат налоговых средств?

Ознакомимся ниже с перечнем налогоплательщиков, имеющих право возвращения фактических оплат по образовательному налогу:

  • Лица, самостоятельно получающие обучение на дневном отделении, либо на вечерней или заочной формах обучения;
  • Те, кто оплачивают получение очного образования своих детей, возраст которых должен быть меньше 24-х лет. Следует отметить, что речь идёт именно о дневном отделении. На другие отделения не действует;
  • Налогоплательщики, которые производят оплату получения образования свои сестёр или братьев, возраст которых не должен быть больше 23-х лет включительно и обучатся они должны именно на дневном отделении;
  • Граждане, которые платят за очную учёбу своих бывших опекаемых, возраст которых меньше 24-х лет;
  • Те лица, которые оплачивают получение очной учёбы детей младше 18-ти лет, которые раньше являлись их опекаемыми.

За какой период можно получить налоговый вычет за обучение

Если вы хотите получить социальный налоговый вычет за обучение, важно успеть подать документы в установленный срок давности – 3 года. Это означает, что можно подать документы на компенсацию за последние 3 года, подготовив 3 разных заявления

Например, социальную льготу за 2018, 2017 и 2016 годы можно оформить в 2019 году.

Чтобы оформить компенсацию, ориентироваться нужно не на дату начала семестра, а на дату оплаты за этот семестр. Рассмотрим в качестве примера: семестр начался в январе 2019 года, а оплатили вы его в декабре 2018 года. Квитанцию об оплате указанного семестра подают с документами на получение налогового вычета на обучение за 2018 год.

Компенсацию за текущий календарный год можно получить не раньше начала следующего года. Соответственно, документы необходимо подавать в начале года, следующего за расчетным. Если вы отучились в 2018 году и хотите получить компенсацию, то срок предоставления документов в налоговую – в течение 3 лет, но не ранее 2019 года.

Обратите внимание, что дорогостоящее обучение продолжительностью в несколько лет (например, в вузах) лучше оплачивать дробно, так как это увеличит размер компенсации. Такие учебные заведения часто предлагают полностью оплатить все обучение единовременно, а выставленная сумма превышает лимит, который определен государством для социальной компенсации

Есть ли возможность получить компенсацию сразу за несколько лет? Ответ – да. Рассмотрим на примере.

Гражданин Сидоркин решил получить дополнительное высшее образование, чтобы соответствовать профессиональным требованиям, необходимым ему на новой должности. Курс обучения составил 3 года, стоимость всего курса – 300 000 руб. Сидоркин единовременно оплатил весь курс. На следующий год он подал заявление на предоставление налогового вычета за обучение.

  • Сидоркину вернули сумму, равную 120 000 х 0,13 = 15 600 руб., так как государством установлена максимальная годовая сумма налогового вычета за обучение – 120 000 руб.
  • Сидоркин за этот же год заработал 600 000 руб., сумма подоходного налога, которую он заплатил государству, составила 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
  • Как мы видим, размер оплаченного подоходного налога больше, чем размер социальной выплаты. Поэтому Сидоркин получил возмещение запрашиваемого налогового вычета в полном объеме – 15 600 руб.

В том случае, если бы заявитель ежегодно оплачивал обучение и подавал документы на получение вычета на сумму 100 000 руб. три года подряд, то размер вычета был бы больше и составил 39 000 руб., а не 15 600 руб.

Так как Сидоркин не знал указанных нюансов, он получил вычет на 23 400 руб. меньше, чем мог бы получить при грамотном подходе, зная, что верхний предел по сумме ежегодных затрат для расчета налогового вычета за образование – 120 000 руб.

Совет: лучше ежегодно подавать документы на сумму меньше 120 000 руб. на налоговую компенсацию, в этом случае можно получить больший размер социальной выплаты.

Право на получение налогового вычета за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Сумма налогового вычета на обучение

Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Вычет составляет 13% от оплаченной суммы за обучение, но не может превышать установленный лимит. Если родитель заплатил за обучение ребёнка 60 000, он сможет вернуть налог только с 50 000 рублей — 6 500 рублей. 1 300 рублей «сгорят». Если оплата обучения стоит меньше лимита, человек может получить 13% с неё, а потом в этом же году приобрести другие образовательные услуги и получить другую компенсацию за них. Лимит действует на каждого ребёнка в отдельности. Клиент, оплативший обучение нескольких детей, может получить вычет за каждого из них в пределах лимита.

За учебу в каких заведениях полагается налоговый вычет

Если вы или ваши ближайшие родственники учатся в частных или иностранных образовательных учреждениях, в этом случае тоже допускается оформлять вычет. Для иностранных учебных заведений обязательным условием является наличие лицензий российского Минобрнауки.

Тип и статус учебного заведения определены Законом РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании».

Компенсацию части затрат допускается получать на образование в вузах и в следующих учебных заведениях (если у них есть разрешение на образовательную деятельность, подтвержденное лицензией или другим документом):

  • Центры дошкольного образования – возможна компенсация затрат на образование, но не на содержание ребенка в таком учебном заведении. К такому обучению относятся, например, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
  • Частные школы – они могут иметь свою специализацию, к примеру с углубленным изучением иностранных языков, математики и других наук.
  • Внешкольные образовательные учреждения. Если ребенок посещает танцевальную студию, музыкальную или художественную школу или другие коммерческие курсы, то можно получить возврат по расходам на его образование.

Есть возможность получения налогового вычета за обучение на языковых курсах, курсах повышения квалификации, вождения автомобиля, за получение второго дополнительного технического, среднего специального или высшего образования и так далее.

Еще раз напомним, что обязательным условием для получения компенсации является наличие у учебного заведения соответствующих лицензий и сертификатов, что подтверждает одобрение учреждения Министерством образования и науки России.

Приведем несколько жизненных примеров:

  • Гражданин Г официально оформлен на работе. Он обучается на платной основе на курсах, которые оплачивает сам. Он может получить компенсацию.
  • Гражданин Д официально оформлен на работе, его сестра учится вождению на автомобиле. В том случае, если учебу оплачивает Д и это задокументировано (договор и квитанции оформлены на него), то он может получить вычет.
  • Петров П. П. официально оформлен на работе, он оплачивает заочное образование в вузе родного брата, Петрова И. П. Все документы оформлены на имя студента, а брат только отдает необходимую сумму денег.

В рассмотренной ситуации старший брат не сможет компенсировать часть затрат на образование младшего брата. Фактически налог платит старший брат, но документально это не подтверждено, так как квитанции оформлены на младшего родственника.

Отметим еще один важный аспект: супруги не могут получать компенсацию затрат на образование друг за друга, так как имеют общий семейный бюджет.

Какие документы нужны для оформления вычета

  • Паспорт.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция. Их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения.
  • Договор с образовательным учреждением.
  • Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой.
  • Копию лицензии учебного заведения.
  • Заявление о возврате средств.
  • Форма заявления. Её можно найти здесь.

Для оформления налогового вычета через работодателя понадобятся документы, подтверждающие право на получение социального вычета, оформленное в онлайн-кабинете налогоплательщика заявление на вычет и уведомление из налоговой о предоставлении вычета.

Особенности заявления учебного соцвычета

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Сонина А.Б. в 2014 году оплатила курс повышения квалификации, длительностью 3 месяца. НВ она сможет заявить на следующий год в размере всей суммы, обратившись за возвратом в налоговый орган.

Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим.

В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

Остаток по НВ на последующие года не переносится;

В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

  • НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
  • Соцвычет имеет срок давности – 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

Получение учебного вычета за свое обучение

К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс.

руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб.

и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс.

руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс.

руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

Получение учебного налогового вычета за близких родственников

​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

  • За детей (до 24-ти лет) — любой формы обучения;
  • За подопечных (до 18-ти лет) — очной;
  • За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Максимальная сумма расходов для НВ – 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

3 варианта оформления налогового вычета за обучение

Оформление льготы через налоговую имеет свои достоинства и недостатки. Положительный момент в том, что вы можете сразу получить всю сумму возврата затрат на обучение на свой счет.

Недостаток способа, конечно, в том, что самому заполнить декларацию 3-НДФЛ достаточно сложно. Подать пакет документов можно несколькими способами:

  • Самостоятельно посетить отделение налоговой инспекции по адресу, где вы зарегистрированы.
  • Онлайн – либо через личный кабинет на сайте ФНС, либо используя портал госуслуг;
  • По почте – можно отправить документы Почтой России.

Есть еще один способ вернуть часть уплаченного налога сразу и без лишних проблем – найти налогового консультанта, который подготовит весь комплект документов за разумное вознаграждение.

Оформление вычета через налоговую

Вот, что для этого нужно:

  • заполненная декларация 3-НДФЛ на период, за который вы планируете получение налогового вычета за обучение;
  • заполненное заявление о возврате части уплаченного ранее подоходного налога.

Указанные документы необходимо будет подать в отделение налоговой по месту вашего жительства. Есть два варианта, как это сделать:

  • личное посещение налоговой;
  • дистанционно на сайте ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика».

После того как вы предоставили комплект документов в налоговую службу, он проходит проверку в течение трех месяцев (камеральная проверка). Как только документы будут проверены, сотрудники инспекционного органа сообщат вам о принятом решении посредством сообщения. Если решение положительное и заявление о предоставлении налогового вычета на обучение вы подавали вместе с другими документами, то всю сумму вам вернут, когда пройдет срок камеральной проверки, или в течение 30 дней после того, как вы напишете заявление.

Оформление вычета через Интернет

Для того чтобы подавать документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика, вам необходима регистрация на сайте ФНС. Для получения логина и пароля от личного кабинета вам потребуется посетить отделение налоговой.

Для регистрации на сайте «Госуслуги» и получении доступа к онлайн-сервисам необходимо подойти в удобное для вас отделение МФЦ.

Когда загрузка документов через личный кабинет будет закончена, вы получите системное сообщение о том, что документы приняты, если вы все правильно заполнили, документы уйдут в обработку.

Сумму компенсации вам перечислят по реквизитам, указанным в заявлении, не раньше чем через 30 дней после его подачи. Это время необходимо для проведения камеральной проверки ваших документов. Законодательно максимальный срок получения компенсации – до 4 месяцев.

Получение вычета через работодателя

Без сомнения, этот способ проще всего с точки зрения оформления документов: вы не заполняете и не подаете декларацию в налоговую. В этом случае деньги вам сразу не вернут. Работодатель не будет списывать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока таким образом не выплатит вам всю сумму компенсации.

Для того чтобы использовать этот способ на практике, вам необходимо в налоговой взять письменное подтверждение, что вы имеете право получить эту компенсацию.

Документы, которые вам нужно подготовить:

  • письменное подтверждение из налоговой о вашем праве на компенсацию;
  • договор с учебным заведением на оказание услуг;
  • платежный документ.

Затем вам нужно подойти в бухгалтерию по месту работы, взять образец соответствующего заявления (о зачете подоходного налога в счет компенсации), заполнить его и отдать в бухгалтерию в комплекте с документами, указанными выше.

Как только по вашей компенсации будет получено положительное решение от налоговой после надлежащей сверки документов, вы будете получать заработную плату в полном объеме, с нее не станут удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма компенсации не будет выплачена вам в полном объеме.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

  • 100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
  • 120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
  • 130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
  • 180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
  • 181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
  • 190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
  • 200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Заявление состоит из трех листов. Первые 2 заполняют в любом случае. Это титульный лист и банковские реквизиты. Третий лист нужно оформить, если на первом и втором листе нет вашего ИНН. Тогда понадобиться третий лист с реквизитами паспорта. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Заявление можно заполнить от руки заглавными печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

На втором листе указывают все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Также вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет).

В Сбербанке Он-лайн это делают так:

1. Зайдите в данные по своей карте или вкладу кликнув на него.

2. Перейдите на вкладку «О карте».

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С отчетности за 2021 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

  • в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
  • необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Подробнее о возможных ситуациях возврата НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

С 2021 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

  • копия лицензии учебного заведения;
  • копия договора на обучение;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о присвоении ИНН;
  • оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
  • оригинал справки об очном обучении.
Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.