Различия операционного и финансового лизинга

Алан-э-Дейл       25.07.2022 г.

Содержание договора лизинга

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора. Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой — некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли — продажи (права и обязанности арендодателя).

Ст. 10 ФЗ устанавливает, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются:

    1. гражданским законодательством Российской Федерации;
    2. Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»;
    3. договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Обязанности лизингодателя:

    • приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Обязанности лизингополучателя:

    • принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
    • выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
    • по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Особенности договора финансовой аренды транспортного средства

Транспортные средства (чаще всего – автомобили) считаются наиболее распространенным предметом лизинга. Договор их финансовой аренды имеет ряд особенностей, которые следует учитывать при составлении текста соглашения. К ним относятся следующие обстоятельства:

  • Надобность в обязательной государственной регистрации.
  • Необходимость нескольких видов страхования.
  • Наиболее строгие требования к существенным условиям, особенно к характеристикам автомобиля. Их много – от дополнительных функций и вариантов комплектации до цвета окраски кузова.
  • Множество вариантов выбора поставщика.
  • Особенности условий гарантии, технического обслуживания и ремонта автотехники.
  • Повышенный риск случайной порчи имущества на всех этапах действия договора.
  • Многообразие дополнительных услуг и работ, связанных с процессом эксплуатации автомобиля.
  • Возможность регистрации на лизингодателя и лизингополучателя.
  • Другие неоднозначные моменты.

Первое и очевидное обстоятельство, требующее отражения в договоре лизинга автомобиля, выражается в необходимости самого подробного описания предмета. Понятие «базовая комплектация» в этом случае неприменимо, так как разные поставщики вкладывают в это словосочетание различный смысл.

Выбор нужной модели производит лизингополучатель, однако и лизингодатель в этом процессе принимает участие. Все требования фиксируются в письменном виде.

Важная особенность автомобильного лизинга состоит в определении момента перехода ответственности за сохранность имущества. Он должен наступать только после фактической передачи автомобиля лизингополучателю.

Серьезный момент касается сроков. Большинство лизинговых компаний решают проблему несвоевременных поставок с помощью «подменного фонда», предоставляя недовольному клиенту (платно или безвозмездно) другой автомобиль на время просрочки. Тем не менее, это условие относится к существенным и возможность временной подмены должна быть прописана в договоре во избежание штрафов и неустоек.

Неотъемлемой частью договора лизинга является акт приема-передачи, после подписания которого происходит переход ответственности за имущество.

Процесс госрегистрации в ГИБДД регламентируется Правилами регистрации, действующими согласно приказа МВД №59. Этот документ разрешает регистрировать транспортное средство на лизингодателя или сразу на лизингополучателя, а также ставить его на временный учет. Для этого необходим техпаспорт автомобиля, порядок передачи и возврата которого необходимо указать в лизинговом договоре.

Одним из серьезнейших моментов договора финансовой аренды средства транспорта являются условия сохранения права на гарантийное обслуживание, связанное с установленным порядком прохождения ТО. Контроль действий лизингополучателя проблематичен, а обращение в неавторизованное СТО ставит крест на гарантии, что влечет прямые убытки. Это же касается и нарушения сроков планового техобслуживания. Расходы на ТО относятся к издержкам лизингодателя и включаются в арендную плату.

Проблему составляют и возможные изменения расценок на техобслуживание в период действия договора. По этой причине лизинговые выплаты обычно привязывают к расходам на ТО.

К дополнительным услугам автолизинга относятся многие организационные и эксплуатационные мероприятия, в том числе:

  • постановка на учет ГИБДД;
  • прохождение техосмотра;
  • предоставление другого автомобиля на время техобслуживания;
  • ремонт;
  • стоянка;
  • другие услуги.

Договор финансовой аренды должен содержать условия перехода права собственности после завершения срока действия соглашения, а также порядок перерегистрации транспортного средства.

В документе указывается остаточная стоимость объекта, при достижении которой (в результате амортизации) становится возможным выкуп.

В договоре желательно прописывать порядок уплаты транспортного налога, так как статья 357 НК РФ не рассматривает действий в случае временной регистрации транспортного средства.

Отличия договора аренды от лизинга

По своей сути финансовый лизинг сходен с арендой. Эта форма расширения производственных возможностей предприятия отличается от нее тем, что:

  • средство производства может быть выкуплено у собственника в процессе эксплуатации;
  • процедура оформления максимально упрощена;
  • залоговое обеспечение, как правило, не требуется;
  • вещи, которые могут быть предметом договора, приобретаются специально для передачи в лизинг.

https://youtube.com/watch?v=JtqieoUJBa0

Советы нашим читателям

Приобретение любого имущества в лизинг требует от лизингополучателя предельной внимательности. Лизинговые компании — это коммерческие организации, и они стремятся заработать на клиенте по максимуму.

Заключить более выгодную сделку можно, следуя нескольким простым советам:

  • Определитесь с конкретным предметом лизинга, а также его продавцом. Сотрудники лизинговой компании могут помочь с выбором автомобиля, некоторых видов оборудования и поиском подходящего поставщика, но за эту услугу могут брать отдельную комиссию.
  • Сравнивайте предложения. Если поставщик сотрудничает с конкретной лизинговой компанией, то следует для начала запросить коммерческое предложение у него. Стоит также обратиться в компанию и напрямую. Нелишним будет получить предварительные предложения и от конкурирующих организаций.
  • Не доверяйте на 100% предварительным расчетам. Условия сделки, которые попадут в договор, могут значительно отличаться.
  • Узнавайте о наличии государственных субсидий. За счет участия в них можно существенно сэкономить.
  • Всегда читайте договор перед его подписанием. Очень часто в нем скрыто огромное число подводных камней, существенно влияющих на переплату и другие важные моменты.

Как заключается договор лизинга

Заключению договора лизинга предшествует заключение договора купли-продажи имущества, которое будет передано в лизинг

Это имущество определяет будущий лизингополучатель – зачастую важно, чтобы оно имело заданные качественные и технические характеристики, необходимые для осуществления определенных видов деятельности

Кроме того, стороны договора могут заключить дополнительные сопутствующие соглашения:

  • страхования;
  • залога;
  • поручительства;
  • гарантии и пр.

Само соглашение должно быть заключено в письменной форме (п 1 ст. 15 ФЗ № 164).

Предмет договора

Предметом договора лизинга является лизинговое имущество. В соответствии с положениями ст. 666 ГК РФ и ст. 1, ст. 3 ФЗ № 164, предметом договора лизинга могут быть предприятия, транспортные средства, оборудование и прочее имущество, которое не изменяется количественно в процессе эксплуатации.

Предметом договора лизинга не могут быть:

  1. земля и иные природные объекты;
  2. имущество, которое законодательно не допускается передавать в лизинг.

Существенные условия договора

Существенное условие договора лизинга – его предмет (п. 3 ст. 15 ФЗ № 164). В тексте документа должны быть зафиксированы все характеристики, позволяющие этот предмет идентифицировать (например, если в лизинг передается трактор, в документе должны быть зафиксированы его марка, модель, год выпуска, VIN-идентификатор и пр.).

Условию о сроке и порядке осуществления расчетов между сторонами договора статус существенного законодатель не придает, поэтому в случае их отсутствия в договоре договор будет действовать. Согласно положениям ст. 614 ГК РФ, в случае, если указанные условия договором не определены (напоминаем, что лизинг – это разновидность договора аренды), считается, что стороны договора должны соблюдать сроки и порядок взаиморасчетов, применяемые при аренде аналогичного имущества в аналогичной ситуации.

Срок договора лизинга

Срок договора лизинга – это время, в течение которого он действует. Согласно п. 7 ст. 15 ФЗ № 164, срок может быть продлен лизингополучателем, если это предусмотрено положениями самого договора.

Срок договора и срок самого лизинга различаются. Договор начинает действовать с момента его подписания сторонами, при этом далеко не всегда лизинговое имущество передается в это же время. Имущество необходимо доставить пользователю, провести пуско-наладочные работы и ввести в эксплуатацию. Продолжительность этого периода зависит от удаленности лизингополучателя от лизингодателя, сложности использования оборудования, а иногда и от ряда других факторов, обусловленных спецификой работы конкретной отрасли.

Правильно определить срок лизинга важно и для обеспечения объективного финансового учета – на баланс лизингополучателя имущество может быть поставлено только после подписания акта приема-передачи. Как правило, отсчет первого лизингового периода ведется с первого дня месяца, в котором имущество было принято к учету. 

Подводные камни

Подводные камни договора лизинга заключаются прежде всего в наличии рисков, связанных с неисполнением одним из контрагентов своих обязательств. Так, лизингополучатель может прекратить вносить регулярные платежи, отказаться выкупать имущество или наоборот, не вернуть его. Кроме того, существуют риски, связанные с утратой имущества, его случайной порчей или гибелью. Возмещать подобные убытки придется через суд – впрочем, вероятность возникновения таких проблем существует при заключении договора любого вида, а не только договора лизинга.

Заключая договор лизинга дорогостоящего оборудования, стоит помнить о следующих нюансах его исполнения:

  1. Спрос на узкоспециализированное оборудование с высокой стоимостью на рынке фактически отсутствует – это значит, что у лизингодателя возникают дополнительные риски, связанные с невозможностью реализации имущества в том случае, если лизингополучатель откажется его оплачивать. Чтобы покрыть эти риски, лизингодатель может выставлять более жесткие условия договора – например, потребовать увеличения суммы авансового платежа, привлечения поручителей или предоставления залога.
  2. Срок службы дорогостоящего оборудования может быть достаточно долгим – для активов отдельных амортизационных групп он может достигать 20 лет. По истечении этого срока имущество станет ветхим не только в физическом, но и в моральном смысле. Выкупать такое имущество бессмысленно – использовать его в производстве возможно и получится, но эффективность будет крайне низкой. Этот факт стоит учитывать, принимая решение о том, какой договор – выкупной или невыкупной – целесообразно заключить.

Особенности договора лизинга

Любой хозяйственный договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Для договора лизинга в качестве обязательного закон указывает только одно условие — о предмете лизинга. Договор финансовой аренды, в котором нет необходимых данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга, не считается заключенным.

Договор лизинга заключается в письменной форме. Способов соблюдения письменной формы договора несколько. Так, стороны могут составить единый документ (договор), подписанный уполномоченными представителями сторон, или обменяться документами, из которых видна воля сторон к заключению договора. Письменная форма также будет соблюдена, если на письменное предложение одной стороны другая ответит действиями, направленными на выполнение условий, о которых стороны договорились.

Иногда договор финансовой аренды следует не только составить в виде единого документа, но и зарегистрировать в установленном порядке. Например, договор лизинга недвижимого имущества, заключенный на срок не менее года. В этом случае договор финансовой аренды регистрируется как обременение права собственности лизингодателя. Обременением является право лизингополучателя владеть и пользоваться предметом лизинга, принадлежащим лизингодателю.

Срок, на который имущество передается в лизинг, не относится к существенным условиям договора. Если срок в договоре не указан, считается, что договор финансовой аренды заключен на неопределенный срок.

Договор лизинга является возмездным. За пользование имуществом лизингополучатель обязан уплачивать лизинговые платежи. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь период его действия. В эту сумму входит возмещение всех затрат лизингодателя, прямо или косвенно связанных с договором лизинга, а также его доход. Размер лизинговых платежей определяется по взаимному соглашению сторон и не изменяется чаще одного раза в три месяца.

Порядок уплаты лизинговых платежей стороны определяют по взаимному соглашению. Если лизинговые платежи по условиям договора вносятся равными частями с определенной периодичностью, то размер и порядок их уплаты можно предусмотреть непосредственно в договоре. Лизинговые платежи могут перечисляться нерегулярно или неравными частями, например в зависимости от финансовых возможностей лизингополучателя. В этом случае составляется график лизинговых платежей как приложение к договору.

Лизинговые платежи можно вносить продукцией, которую лизингополучатель производит с помощью предмета лизинга. Тогда цена на эту продукцию определяется сторонами в договоре или в дополнительном соглашении к нему.

Предмет финансовой аренды может находиться как на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя

Поэтому в договоре лизинга важно определить, у кого на балансе будет находиться предмет лизинга в течение всего срока действия договора. От этого, в частности, зависит, какая из сторон будет начислять амортизацию

Амортизационные отчисления производит сторона, на балансе которой находится предмет лизинга. Стороны договора по взаимному соглашению имеют право применять в отношении предмета лизинга ускоренную амортизацию.

Основные средства, передаваемые в лизинг, облагаются налогом на имущество организаций. Плательщиками этого налога являются как собственники, так и арендаторы имущества. При лизинге плательщиком налога признается сторона, у которой по условиям договора имущество находится на балансе. Если таковая договором не установлена, по умолчанию принять предмет лизинга на баланс должен лизингодатель как собственник имущества. 

Что такое лизинг?

Термин лизинг берет начало от англ. leasing, что означает «аренда». В России применительно к данному термину используется лишь одна из разновидностей аренды, а именно «финансовая аренда» (financial leasing). Специальный федеральный закон (ФЗ «О лизинге) рассматривает данное явление в качестве вида инвестиционной деятельности по приобретению какого-либо имущества и передаче его другим лицам на возмездной основе, на определенный срок и на условиях, оговоренных соглашением сторон, с правом выкупа данного имущества лизингополучателем. Иными словами, лизинг представляет собой инвестирование финансовых средств как разновидность предпринимательства, по которому лизингодатель приобретает по заказу лица имущество в собственность и затем передает его во временное пользование лизингополучателю. При этом имущество, составляющее предмет лизинга, само по себе является обеспечением этого договора.

Стороны лизинга

  1. Производитель (поставщик);
  2. Инвестор (лизингодатель);
  3. Пользователь (лизингополучатель).

Цепь взаимоотношений сторон строится следующим образом:

  1. Лизингополучатель составляет договор с лизингодателем;
  2. Лизингодатель приобретает имущество у производителя (поставщика) по заказу лизингополучателя;
  3. Производитель продает или иным способом отдает имущество в собственность лизингодателю;
  4. Лизингодатель сдает это имущество во временное пользование лизингополучателю;
  5. Лизингополучатель осуществляет периодические выплаты лизингодателю.

Особенности договора финансовой аренды:

  1. Юридическая собственность отделяется от экономического использования актива, т.е. имущество находится в собственности лизинговой компании, но во владении лизингополучателя.
  2. Имущество, переданное по договору, является и предметом, и обеспечением последнего.
  3. Периодические выплаты по лизингу направлены на постепенный выкуп имущества в течение оговоренного сторонами срока.
  4. Имущество передается для предпринимательских целей.
  5. Выбор продавца (поставщика) и имущества может быть возложен как на лизинговую компанию, так и на лизингополучателя.
  6. Предметом лизинга не могут быть природные объекты, включая земельные участки.
  7. Участие трех сторон в договоре.

Операционный (сервисный) лизинг — разновидность договора финансовой аренды; соглашение, срок которого представлен периодом, меньшим, чем период полной амортизации имущества (актива), и арендная плата за которое не покрывает полной стоимости имущества. Данное имущество может сдаваться в лизинг неоднократно. Также данный вид лизинга предполагает право досрочного прекращения лизинга по инициативе лизингополучателя.

Финансовый (капитальный) лизинг — соглашение, по которому срок лизинга приближен к сроку амортизации, а арендная плата обеспечивает полное покрытие убытков лизинговой компании по приобретению данного имущества в собственность. Разновидности: возвратная и раздельная долгосрочная аренда.

Также лизинг может быть прямым и непрямым (через посредника, сублизинг).

Первоначальный взнос

Первоначальный или авансовый платеж – обязательная часть сделки. Размер платежа согласовывается на этапе оформления договора лизинга. Именно после зачисления оплаты лизинговая компания передает автомобиль клиенту.

Обычно размер первоначального взноса зависит от приемлемой нагрузки на бюджет предприятия, приобретающего автомобиль. Рассмотрим на примере условий от Газпромбанк Автолизинга:

  • максимальный платеж (до 49% от стоимости автомобиля) – для сокращения ежемесячных выплат;
  • небольшой аванс (от 10%) – для минимальных первоначальных вложений в покупку и легкого старта аренды.

В среднем, размер аванса варьируется от 10-20% для юридических лиц и от 15-40% для физических лиц.

Можно ли расторгнуть договор лизинга

Одна из сторон вправе досрочно аннулировать действие соглашения о длительной аренде транспортного средства без судебного решения. Основные причины расторжения договора лизинга со стороны продавца:

  • передача имущества покупателем третьему лицу без согласия собственника;
  • просрочка платежа;
  • регулярное несоблюдение условий соглашения;
  • отсутствие письменного ответа от лизингополучателя при вынесении предупреждения об устранении выявленных нарушений, связанных с эксплуатацией, обслуживанием машины;
  • неуплата страховых взносов.

Покупатель вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке при обнаружении технических неполадок автомобиля в момент передачи имущества в пользование. Для аннулирования документа нужно отправить письменное извещение другому участнику сделки за определенное время до досрочного расторжения соглашения. После получения уведомления транспорт возвращается собственнику без возмещения денежных средств за внесенные платежи.

Долгосрочная аренда автомобиля предполагает заключение договора между лизингодателем и клиентом. В соглашении отражена информация о сроках действия, сумме платежей, правах и обязанностях сторон. Несоблюдение условий сделки является причиной расторжения сотрудничества с последующим изъятием транспортного средства.

Расторжение договора лизинга

Как было отмечено выше, договор лизинга заключается на определенный срок, после окончания которого обязательства сторон считаются выполненными. Однако иногда возникают ситуации, когда появляется потребность в расторжении договора до того, как истечет установленный срок его действия.

Основания для расторжения соглашения совпадают с перечисленными выше основаниями для его изменения. Кроме того, существует специальное основание, предусмотренное п. 6 ст. 15 ФЗ № 164: договор лизинга может устанавливать дополнительные факторы, появление которых является безусловным основанием для его расторжения.

Ниже подробнее рассмотрим ситуации, когда договор может быть расторгнуть по инициативе одной из сторон, а также по их взаимному согласию.

По инициативе лизингополучателя

Досрочное расторжение договора в этом случае возможно, если (ст. 620 ГК РФ):

  1. лизингодатель отказывается передать лизингополучателю предмет договора или создает различные препятствия для его использования;
  2. в процессе эксплуатации лизингового имущество выявились его недостатки, которые нельзя было обнаружить ранее – при приобретении имущества и при его предварительном осмотре;
  3. лизингодатель не исполняет обязанности по осуществлению капитального ремонта имущества;
  4. имущество находится в состоянии, непригодном для использования (при условии, что оно пришло в такое состояние по причинам, независящим от лизингополучателя).

По инициативе лизингодателя

В этом случае досрочное расторжение договора допускается, если лизингополучатель (ст. 619 ГК РФ):

  • существенно нарушает условия заключенного соглашения;
  • существенно ухудшает состояние полученного им имущества;
  • не исполняет обязательство по внесению регулярных платежей более двух раз подряд;
  • не исполняет обязанности по осуществлению капительного ремонта.

Перечисленные выше основания для расторжения договора справедливы для всех видов договоров аренды, в том числе и для лизинга (ст. 625 ГК РФ).

Расторжение договора лизинга в одностороннем порядке осуществляется в следующей последовательности:

  1. сторона-инициатор расторжения договора направляет контрагенту соответствующее письменное уведомление с указанием оснований для расторжения сделки;
  2. в случае, если контрагент отвечает согласием, стороны составляют дополнительное соглашение о расторжении договора (его проект можно приложить к уведомлению);
  3. если контрагент отказывает в расторжении договора или вообще игнорирует предъявленные требования, сторона – инициатор вправе обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга.

По соглашению сторон

Перечень ситуаций, в которых стороны могут самостоятельно прийти к решению о расторжении договора, законодателем не установлен – это значит, что лизингодатель и лизингополучатель имеют полное право на прекращение лизинга в любое удобное время. Такое бывает, если:

  • передать лизинговое имущество от лизингодателя лизингополучателю невозможно по объективным, независящим от сторон причинам;
  • предмет лизинга не может быть использован по целевому назначению по тем же причинам.

Чтобы расторгнуть договор по соглашению сторон, необходимо:

отправить контрагенту письменное предложение о расторжении договора с описанием причин, по которым лизинг должен быть прекращен (обратите внимание – в отличие от ситуации, в которой договор расторгается по инициативе одной стороны, инициатор может лишь предложить расторгнуть договор, а не уведомить о том, что сделка должна прекратить свое действие);

если вторая сторона согласна с предложением, необходимо составить дополнительное соглашение, прекращающее действие договора лизинга.

Приложение

Расторжение договора лизинга по инициативе лизингополучателя

Невзирая на то, что прекращение такого соглашения кажется простой процедурой, нужно тщательно изучить все ее нюансы.

В соответствии с ГК РФ, в список оснований включены:

  1. Имущество не было передано получателю в зафиксированный условиями сделки период.
  2. Лизингодатель не ремонтировал имущество (если обязан был это делать).
  3. Имущество стало невозможно использовать по обстоятельствам, которые от лизингополучателя не зависят.
  4. Договор составлен так, что использовать имущество невозможно.
  5. Лизингополучатель выявил брак, о котором не упоминалось до момента подписания документов.
Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.