Банкротство ип с долгами по налогам: общие принципы проведения процедуры

Алан-э-Дейл       07.05.2022 г.

Оглавление

Какие последствия ждут должника после банкротства ИП

Банкротство ИП имеет последствия для должника еще некоторый период после окончания процедуры.

  1. О своем статусе банкрота гражданин должен будет информировать потенциальных кредиторов в течение 5 лет.
  2. Информация о банкротстве предпринимателя будет открытой. Ее опубликуют в официальных источниках — газете «Коммерсант» и ЕФРСБ. Соответственно она будет занесена в кредитную историю предпринимателя. Это однозначно усложнит возможность получения кредитов в будущем.
  3. Управлять юридическими лицами и занимать руководящие должности банкрот не сможет на протяжении 3 лет.
  4. Инициировать процедуру своего банкротства должник не сможет на протяжении 5 лет.

Последствия банкротства для ИП

ИП, признанный несостоятельным:

  1. В течение 5 лет не может заниматься коммерческой деятельностью.
  2. В течение 3 лет не может занимать важные руководящие должности в компаниях.
  3. На протяжении 5 лет не может занимать руководящие должности в структурах НПФ и МФО.
  4. В течение 10-летнего срока не может возглавлять коммерческие банки.

Узнать, чем рискует предприниматель, своевременно не подавший заявление на банкротство, а также получить поддержку в вопросе признания неплатежеспособности под ключ вы можете, позвонив нашим юристам или написав им онлайн.

Наша команда

  • Владислав Квитченко
    генеральный директор

  • Татьяна Смирнова
    Старший юрист по банкротству физ. лиц

  • Григорий Нечаев
    Юрист по банкротству физ. лиц

  • Олег Мартин
    Финансовый аналитик

  • Ярослав Митьков
    Младший юрист по банкротству физ. лиц

Списываются ли долги после закрытия

Ликвидация ИП подразумевает лишь прекращение коммерческой деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. Но от долгов это не освобождает. После закрытия ИП физическое лицо будет обязано возвратить:

  • недоимки в бюджет и внебюджетные фонды, начисленные на них пени и штрафы;

  • задолженности перед поставщиками, арендодателем, покупателями, иными контрагентами;

  • долги по заработной плате в пользу работников, налоговые и пенсионные взносы за них;

  • банковские кредиты и займы.

Нужно помнить, что в отличие от учредителей юридического лица, индивидуальный предприниматель по долгам отвечает своим имуществом. Если денег на счетах ИП окажется недостаточно для погашения задолженности, на его имущество обратят взыскание.

Если бывший ИП не погасит долги добровольно и не договорится с кредиторами о порядке и сроках возврата, приставы арестуют и продадут имущество.

Консультация антикризисного юриста

Суть процедуры

Признание своей финансовой несостоятельности в судебном порядке – это возможность решить проблему с долгом с наибольшей для себя выгодой. Стоит заметить, что данный процесс не подразумевает списание задолженности. Если суд признает индивидуального предпринимателя банкротом, то в большинстве случаев имущество компании изымается и продается на аукционе, а вырученная сумма направляется на погашение долга. Если же полученных средств не хватает, остаток долга списывается.

Для того чтобы оформлять добровольное банкротство задолженность индивидуального предпринимателя должна составлять более 300 тысяч рублей, а последнее действие по долгу выполнено более чем за 90 дней до подачи прошения. В иных случаях заявление не будет принято судебной инстанцией.

Этапы процедуры несостоятельности

Чтобы избежать поддельности и умышленности банкротства, суд должен аргументировать поданное заявление о признании несостоятельности бизнесмена. Для этого арбитраж обязан выполнить следующие стадии процесса о банкротстве.

Мониторинг

Данный этап позволяет суду определить степень состоятельности компании должника.

Мониторинг представляет собой совокупность различных процессов со стороны госорганов, которые направлены на предоставление неприкасаемости собственности заемщика и подробное исследование его настоящих финансовых проблем.

Такое наблюдение осуществляется в течение четырех месяцев.

Экономическое оздоровление

Этот процесс направлен на возвращение предприятия к платежеспособности для выплаты долгов, что в свою очередь спасает организацию от закрытия. Финансовое восстановление происходит благодаря реструктурированию задолженности, для чего разрабатываются и утверждаются судебными представителями, дополнительные графики по ее погашению.

На данном этапе учредитель, не может самостоятельно осуществлять какие либо действия, которые могут повлечь за собой рост долга компании.Поэтому такие действия могут приниматься только с согласия непосредственных кредиторов.

Стадия по финансовой профилактике может длиться до двух лет.

Наружное руководство

В случае если кредитная организация требует от арбитражного суда назначить другого руководителя для несостоятельной фирмы. Таким образом, внешний управляющий может занимать данную должность не больше полутора лет. При производстве такой стадии, заемщику никто не имеет право наложить штраф или взыскать пеню по его задолженности.

Тендерное производство

Производится после принятия судебными приставами решения о банкротстве предприятия.

Такой этап характеризуется продажей имущества должника с помощью открытых торгов, для погашения долга кредиторам.

Период конкурсного производства не может быть больше восемнадцати месяцев.

Арест, как одно из последствий банкротства

Выше отмечалось, что банкротство ИП несет за собой ряд последствий, одним из которых является арест имеющегося в распоряжении имущества. Эта процедура организуется с целью ведения последующего наблюдения со стороны специалистов арбитражной судебной инстанции. При старте такой процедуры предпринимателю становится недоступно имущество, и он теряет право управлять им. Перечень материальных ценностей, которые подлежат взысканию, оформляется персонально ИП. При этом в законодательстве упоминается имущество, арест которого запрещен. Сюда относится:

  • Жилое помещение в случае, если у индивидуального предпринимателя оно единственное и применяется для проживания лично ИП или членов его семейства. На такое жилище должно распространяться требование по ипотеке.
  • Стандартные предметы, относящиеся к категории домашнего обихода. Сюда не относятся предметы роскоши.
  • Участки земли, где построены жилые дома. В эту категорию не входят конструкции, которые подпадают под закон об ипотеке.
  • Продукты питания, а также деньги, объем которых не больше минимального прожиточного минимума. Расчет производится применительно к ИП и его иждивенцам.
  • Имущество, применяемое для профессиональных занятий, имеющее цену от 100 минимальных заработных плат и больше (в расчет берутся минимальные оклады, установленные законодательством).
  • Семена, корм и животные, которые имеются в распоряжении ИП, но при этом не применяются в деятельности предпринимателя.
  • Топливо, необходимое для приготовления пищи или достижения комфорта в помещении.
  • Оборудование, без которого не может обойтись инвалид (в том числе и транспорт).
  • Награды или призы ИП.

Как закрыть ИП с долгами

Что делать если есть долги по налогам и страховым взносам? Самый простой ответ на этот вопрос — добровольно и полностью рассчитаться с бюджетом. Обычно налоговые долги намного меньше чем возможная просрочка по кредитам, по договорам между контрагентами. Так как отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей не могут, гражданин может погасить их уже после исключения из ЕГРИП. Но у налоговых органов есть право взыскать недоимку и пени через суд и ФССП.

Для предпринимателя, вынужденного закрыть бизнес, даже несколько десятков тысяч рублей недоимки может оказаться непосильной суммой.

Простить долги могут только по программе налоговой амнистии, но под нее попадают только старые долги перед ФНС и Пенсионным фондом.

Поэтому можно рассмотреть следующие варианты действий:

  • дождаться судебного взыскания, выплачивать просрочку с зарплаты или других доходов, ждать ареста и реализации имущества приставами;
  • подать на судебное банкротство, если подтверждаются признаки неплатежеспособности должника (резкое понижение дохода или изменения финансового положения — смерть супруга, болезнь, рождение ребенка);
  • пройти процедуру упрощенного (внесудебного) банкротства, если размер долгов превышает 50 тыс. руб., а пристав окончил производство по причине отсутствия имущества у должника.

Наличие задолженностей не мешает подавать заявление на открытие ИП. Но в период предпринимательской деятельности кредиторы могут подавать иски по ранее возникшим долгам, что может сказаться на ведении бизнеса. Также с недоимкой по налогам можно открывать счета в банках. Если задолженность превышает 3000 руб., будет запрещено получать для своей продукции маркировку в системе «Честный знак». О других запретах и ограничениях для должников по налогам можно узнать у наших юристов.

Ответственность ИП по долгам

На все долги предпринимателя действует срок исковой давности 3 года. В этот период времени налоговая инспекция или другой кредитор может подать в суд, получить исполнительный лист или судебный приказ, направить их в ФССП на удержание. Инициирование процесса банкротства также является правом любого кредитора.

Даже если срок давности истечет, задолженность все равно будет числится за гражданином. Банки или МФО могут продавать такие долги коллекторам. Налоговые органы к коллекторам не обращаются, но могут постоянно направлять требования и претензии об оплате. Задолженность по налогам может передаваться после смерти налогоплательщика по наследству.

Ответственность за неуплату налогов и сборов по УК РФ наступает, если просрочка допущена умышленно, а ее размер превышает 2 млн. 700 тыс. руб. Если задолженность уже взыскана по суду, но неплательщик умышленно уклоняется от ее погашения, его также могут привлечь в уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ. В данном случае преступлением считается просрочка 2 млн. 250 тыс. руб.

Последствия для должника

Сначала не мешало бы рассмотреть популярные заблуждения в области признания неплатежеспособными предпринимателей. К ним стоит отнести:

  1. Невозможность повторной регистрации бизнеса. Полный запрет на регистрацию ИП накладывается крайне редко и только в случае грубейшего нарушения предпринимателем законодательства, включая Налоговый кодекс.
  2. Риск привлечения к ответственности. Да, уклонение от исполнения долговых обязательств и попытки сокрытия имущества станут причиной наложения штрафа или даже отказа в списании долгов. Физическое лицо рискует аналогичным образом.
  3. Сложности с ведением бизнеса в дальнейшем. Должники полагают, что открывшимся повторно после банкротства предпринимателям не стоит рассчитывать на банковские кредиты — даже расчетные счета для ИП некоторые банки им открывать не станут. Это также не соответствует действительности — после окончания срока всех наложенных судом ограничений бизнесмен получает полную свободу действий.

Но есть и негативные последствия банкротства индивидуального предпринимателя, с которыми приходится мириться.

Негативные последствия банкротства ИП

Невозможность продолжать коммерческую деятельность — вот одно из самых «печальных» последствий признания предпринимателя некредитоспособным. Конечно, закон предусматривает случаи, когда ИП не ликвидируется — например, если частный бизнес является для гражданина единственным источником средств к существованию. Что происходит это настолько редко, что такое решение суда считается исключением из правил.

Помимо этого:

  • производится аннулирование лицензий, разрешений и патентов, выданных ранее предпринимателю;
  • в отношении гражданина вводится 5-летний запрет на повторную регистрацию ИП;
  • при больших налоговых задолженностях или махинациях с налогами есть риск того, что ИП пожизненно дисквалифицируют решением суда — тогда открыть частный бизнес повторно у физлица не получится;
  • долги по выплате заработной платы и социальным платежам наемным работникам предпринимателю не простят — их придется погашать даже после признания банкротства.

Однако лучше пережить последствия банкротства ИП, нежели постоянно прятаться от кредиторов. К тому же если у бизнесмена есть налоговые недоимки, то его расчетные счета будут постоянно арестовывать, что сделает невозможным ведение бизнеса. А признание банкротства избавит от этой проблемы.

Посчитать, выгодно ли вам банкротство

Разновидности обязательств

Стоит выделить несколько видов обязательств индивидуальных предпринимателей:

  1. Денежные (предполагают образование задолженности или предварительно долга по факту участия ИП в какой-либо сделке, прочее основание, что рассмотрено актуальным законодательством, в частности ГК).
  2. Обязательные платежи (такая категория обязательств – это уплата взносов и налогов, например, в ФСС или ПФ и другие бюджетные и внебюджетные фонды).

Важно заблаговременно определить структуру и величину задолженности (к моменту подачи обращения в арбитраж). Это справедливо только для долгов, что возникли до наступления необходимости банкротства

Сложности законодательства при судебных тяжбах

Разрабатывая законопроект, государство постаралось предусмотреть все возможные варианты развития ситуации несостоятельности ИП и физических лиц. Однако на практике процесс оказался гораздо сложнее. Какие моменты вызывают большие трудности:

  1. Поскольку процедура признания ИП или физического лица является длительной и юридически сложной, требуются особые познания в законодательстве. Разумеется, обычный человек не в состоянии самостоятельно изучить все нюансы. Требуется помощь посторонних лиц, представителей. Таким образом, стоимость процедуры получается немаленькой. Человек и так является должником, но приходится платить еще. Это вызывает большие трудности или же вынуждает гражданина выходить из ситуации самостоятельно.
  2. С появлением судебной практики по вопросам несостоятельности, в арбитраж стало поступать все больше заявлений по вопросу банкротству ИП или физиков. Из-за большой загруженности судей, рассмотрению каждой ситуации не уделяется должного внимания. Таким образом, важные моменты выпадают из общей картины.
  3. Большое количество пробелов на законодательном уровне. Возникают сложности из-за того, что прибегнуть к процедуре могут не все, и само банкротство имеет ряд нюансов и проблем.

Шаг 2. Подать заявление в арбитражный суд

Банкротством занимаются арбитражные суды. Чтобы суд начал рассматривать дело, предпринимателю нужно подать заявление в суд того региона, где он регистрировался как ИП: например, регистрировался в Челябинске, — значит, подает заявление в арбитражный суд Челябинской области.

Шаблон заявления на банкротство в гугл-документах

В заявлении можно написать кратко: не могу расплатиться, потому что нет денег. Но лучше расписать подробно, почему так получилось: например, покупатель обманул и не перевел деньги, или предприниматель болел и не мог работать

К заявлению на банкротство ИП нужно приложить документы:

  • договоры, счета, расписки, судебные акты, связанные с долгами;
  • выписку из реестра ИП, он же ЕГРИП;
  • список всех, кому предприниматель должен деньги, с указанием сумм;
  • сведения обо всем имуществе. Это свидетельства собственности на недвижимость, автомобили, права на товарные знаки, интеллектуальную собственность, доли в других компаниях;
  • сведения о счетах и вкладах;
  • свидетельство о браке или разводе;
  • СНИЛС и ИНН;
  • копии всех сделок с недвижимостью за последние три года. Это покупка, продажа, дарение;
  • квитанцию о том, что ИП внес 25 000 рублей на депозитный счет арбитражного суда. Реквизиты берут на сайте арбитражного суда своего региона, а оплачивают через банк.

Заявление и документы нужно отнести в суд лично или отправить почтой с описью вложений.

Суд сам назначает арбитражного управляющего после проверки требований к нему и его согласия. Управляющему нужно платить: в законе прописана сумма 25 000 рублей, но это те деньги, которые нужно внести на депозит, чтобы суд рассмотрел заявление. В реальности управляющие забирают 7% от продажи имущества предпринимателя в процессе работы и депозитные 25 000 рублей в конце.

Банкротство с налоговыми долгами

В отличие от частных лиц и компаний, перед которыми у ИП образовался долг, государственные структуры могут наложить арест на денежные средства и имущество должника, не дожидаясь процедуры банкротства. В первую очередь это в компетенциях налоговой инспекции.

По закону, ни ошибки в расчётах, ни иные форс-мажоры не являются весомыми причинами для просрочивания налоговых платежей. При неумышленной неуплате налога на бизнесмена будет наложен денежный штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности, умышленная неуплата повлечёт штраф в размере уже сорока процентов. Опоздав с обязательными налоговыми выплатами, бизнесмен может обнаружить, что ему запрещён выезд за пределы страны, а его счета – арестованы. Чтобы не попасть ещё и под уголовное преследование (статья №199 УК РФ), бизнесмену иногда проще пройти процедуру банкротства.

Ответственность за налоговую задолженность может дойти до уголовного преследования

Бытует мнение, что невозможно признать себя банкротом, имея долговые обязательства перед налоговой службой. Это не так. Задолженности по налогам точно также являются основанием для инициации процедуры банкротства, тем более, что к ним практически всегда присовокупляются и иные долги. Поэтому бизнесмен, солидно просрочивший выплату налоговых сборов, должен как можно скорее сняться с регистрационного учёта, чтобы ИФНС прекратила начисление налога. В дополнение к документам, подаваемым в суд, дополнительно нужно занести в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса две бумаги:

  • квитанцию об уплате государственной пошлины (стоимость – 160 рублей, согласно статье №333 НК РФ);
  • заявление о прекращении деятельности ИП (пишется по форме №Р26001).

Таблица 2. Очередь выплат кредиторам

Очередь Представители
Первая очередь Кредиторы, выдвинувшие требования в суде, удовлетворённые в ходе процесса.
Вторая очередь Сотрудники бизнесмена, трудоустроенные официально и не получившие зарплату или иные обязательные выплаты.
Третья очередь Внешний финансовый управляющий (2% от дохода, полученного с конкурсной реализации имущества).
Остальные Адвокаты, нотариусы, налоговые службы и подобное.

Что является реализуемым имуществом для оплаты долгов?

Ликвидное имущество, реализуемое для получения средств и погашения части долга, также регламентируется законодательно. В число такового входит:

  • техника себестоимостью выше 100 МРОТ;
  • жилые/нежилые помещения (не являющиеся единственной жилплощадью должника);
  • драгоценности, предметы роскоши;
  • транспортные средства.

Срок процедуры обанкрочивания

Банкротство ИП – процесс довольно длительный. Согласно ФЗ №127, суд обязан принять решение о банкротстве в течение семи месяцев со дня, когда бизнесменом или кредиторами было подано соответствующее заявление. На практике, проверка и рассмотрение первого пакета документов занимает около недели, затем в течение трёх месяцев проводится первое рассмотрение дела (судебное заседание).

Когда приходит время реализации имущества должника, в зависимости от обстоятельств, это занимает около полугода. Также процедура может затянуться из-за появление новых подробностей дела, подачи новых документов, исправления бумаг с ошибочными данными, судебных споров.

Как остановить процедуру банкротства?

Если бизнесмен желает сохранить статус индивидуального предпринимателя, он имеет право подать судебному представителю план, в котором прописан процесс погашения задолженностей. Этот документ должен быть подписан всеми кредиторами. Если судом приняты обстоятельства, улучшающие платежеспособность бизнесмена, судебное производство приостанавливается на месяц.

При возможности погасить долги бизнесмен может уже в ходе судопроизводства

Если задолженности гасятся в процессе судебного дела, суд, рассмотрев предоставленные документы, фиксирующие отсутствие долгов (в том числе налоговых), выносит решение отменить заявку о банкротстве за ненадобностью. Бизнесмен при этом должен представить исчерпывающие доказательства того, что процесс разрешился за удовлетворением всех сторон. В частности, должник может самостоятельно реализовать своё имущество в ходе судебного процесса и рассчитаться с долгами.

Банкротство физического лица

Закон не запрещает вам прекратить свой статус индивидуального предпринимателя, и выплачивать задолженность, в том числе по налогам и сборам, как физическое лицо. Если, конечно, вас такой вариант устраивает.

Вы вправе подать в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации заявление о прекращении вашей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. После прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, обязанности по погашению задолженности лягут на вас, как на физическое лицо.

Если вы вдруг задались вопросом: «какой смысл переводить долг с индивидуального предпринимателя на физическое лицо, если у вас все равно нет денег или имущества, на которое по закону может быть обращено взыскание?», то объясняем.

Хотите закрыть свой бизнес? Закажите звонок юриста

Судебная процедура банкротства является для человек в статусе ИП платной. Конечно, это если вы — сознательный предприниматель, и решили обратиться с соответствующим заявлением в арбитражный суд в тот момент, как только почувствовали, что погасить свои долги вы не в состоянии.

По закону этот срок не должен превышать тридцати рабочих дней.

Если же в арбитражный суд обращаются ваши кредиторы (взыскатели) — платят они (как говорится, кто девушку ужинает, тот ее и танцует).

При банкротстве в качестве физического лица вы вправе воспользоваться внесудебной процедурой банкротства, через подачу соответствующего заявления в МФЦ «Мои документы».

Значит ли это, что, по-хорошему, сначала надо избавится от статуса ИП? Да.

Процедура банкротства через МФЦ происходит без взимания платы с заявителя, то есть вас, однако имеет ряд ограничений, главные из которых:

  • Сумма задолженности не должна превышать пятисот тысяч рублей;
  • У вас должно отсутствовать имущество, на которое по закону может быть обращено взыскание.

Данный факт должен быть подтвержден службой судебных приставов, а не вашими заверениями, обещаниями, клятвами и т.д., потому что в таком деликатном вопросе государство особого доверия к вам не испытывает!

Хотите знать, что вам подойдет лучше — поход в суд или в МФЦ? Спросите совет юриста

Заявление о банкротстве предпринимателя и необходимые документы

Рассмотрим, какие сведения должны содержаться в заявлении о банкротстве ИП. Образец заявления о банкротстве ИП для ознакомления вы можете скачать ниже.

Заявление о банкротстве ИП в Арбитражный суд — 62,2 КБ

Список документов для банкротства — 25,5 КБ

Образец ходатайства о переходе к реализации минуя реструктуризацию — 18 КБ

Форма списка кредиторов и должников гражданина — 19,4 КБ

Форма описи имущества для банкротства — 307 КБ

  1. Ваши личные данные — ФИО, паспортные данные.
  2. Сведения о семье — женат/ замужем / разведены. Режим имущества супругов — общее, либо заключался брачный договор, соглашение о разделе при разводе. Наличие несовершеннолетних детей — на иждивении либо назначены алименты.
  3. СРО финансового управляющего.
  4. Причины банкротства.
  5. Долг, подробно расписанный по суммам (сколько кому вы должны). Список кредиторов заполняется в строгой форме.
  6. Перечень имущества, которым вы владеете.
  7. Список счетов — расчетный счет ИП и ваши личные банковские вклады, дебетовые и кредитные карты в РФ и за границей.

Помните, заявление необходимо составлять в индивидуальном порядке. Не рассчитывайте на готовые шаблоны, нужно подробно и четко изложить именно вашу ситуацию

Документы должны подтверждать данные, которые описаны в заявлении: право собственности на имущество, личные документы, претензии из банков и налоговой, договоры с поставщиками и доказательства задолженностей, если есть — судебные решения и постановления ФССП.

Этап №2. Подготовка документов

Экономическую несостоятельность предпринимателю придётся доказывать в суде. С этой целью ему необходимо вместе с заявлением подготовить документы, заверяющие, что он не в состоянии погасить задолженности. Заниматься этим нужно сразу, причём чем больше подтверждающих документов соберётся, тем проще будет доказывать ему в суде факт финансовой несостоятельности. Готовый пакет документов должен включать как минимум:

Название документа

Дополнительная информация

1 Свидетельство о государственной регистрации ИП. Оригинал.
2 Сведения о кредиторах и задолженностях. Реквизиты кредиторов; сумма задолженностей и их характер; документы, подтверждающие их наличие.
3 Данные о должниках ИП. Полная информация (суммы, их характер, реквизиты) с подтверждающими документами.
4 Перечень имущества ИП. Прилагаются документы, подтверждающие принадлежность каждой вещи.
5 Дополнительные документы, свидетельствующие об экономической несостоятельности ИП.

 Руководствоваться можно ФЗ РФ №127.

Возбуждение дела на основании заявления и документов ИП осуществляется судом по месту его жительства. При подаче ложных данных о составе или стоимости коммерческого имущества суд может оштрафовать предпринимателя. Заниматься всеми вопросами предприниматель может самостоятельно или через специальные организации, которые после его обращения делают всё сами.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.